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新编税收基础第一版习题集答案.doc
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第一章 税收与税收制度
一、填空题
1.按课税对象分类,税收一般分为流转税、所得税、资源税、行为税和财产税五大类。
2.税收职能是税收所具有的满足国家需要的能力。我国税收的职能可概括为筹集资金职能、资源配置职能、收入分配职能和宏观调控职能。
3.按照税法内容的不同,税法分为税收实体法和税收程序法。
4.税目是征税对象的具体化,反映具体的征税范围。
5.按税收收入的归属权不同,全部税种可划分为中央税、地方税、中央地方共享税。
6.计税依据有两种形态:一种是价值形态,另一种是实物形态。
7.依法负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人,被称为扣缴义务人。
8.纳税能力相同的人应负担相同的税;纳税能力不同的人,负担的税负则不应相同,这是税收公平原则的要求。
二、判断题(正确的打“√”;错误的打“×”)
( √ )1.判断一种财政收入形式是否为税收,主要看该种收入形式是否同时具有强制性、无偿性、固定性。
( × )2.纳税人是一种税区别于另一种税的主要标志,是税收制度的基本要素之一。( )
( √ )3.税收法律关系中权利主体双方的权利义务关系是不对等的。( )
( × )4.拉弗曲线的含义表明,税率越高,国家税收收入也越多。( )
( × )5.起征点是指开始征税的起点。课税对象数额没达到起征点的不征税,达到起征点的就超过数额征税。( )
( × )6.税收是政府为满足社会公共需要,凭借财产权力向社会成员强制、无偿征收取得财政收入的一种收入形式。
( × )7.一种财政收入形式是否为税收取决于它的名称。
( × )8.税务机关是税收法律关系的主体,纳税人是税收法律关系的客体。
( √ )9.一般而言,直接税是累进的,间接税是累退的。
( × )10.我国的流转税是属于多环节课征的税。
( × )11.我国个人所得税的课税对象和计税依据是不一致的。
( × )12.为满足社会公共需要,税收征收率越高越好。
( √ )13.企业所得税的纳税人是有所得的企业,其负税人也是缴纳该税的企业。
三、单选题
( A )1.对流转额征税,一般采用( )税率。
A.比例 B.累进
C.累退 D.定额
( C )2.反映征税深度的税制要素是( )。
A.纳税人 B.课税对象
C.税率 D.税目
( C )3.税收分配的主体是( )。
A.企业 B.个人
C.国家 D.社会组织
( C )4.反映征税对象的具体化的税制要素是( )。
A.税率 B.税源
C.税目 D.税基
( C )5.政府征税要使纳税人所承受的负担与其经济状况相适应,这是税收( )原则的内容。
A.效率 B.法治
C.公平 D.适度
( B )6.税收分配的主要目的是 。
A.满足企业的发展
B.满足社会的公共需要
C.调节经济结构
D.满足人民生活的需要
( B )7.下列选项中,决定不同税种在性质上的区别是 。
A.税率 B.征税对象
C.纳税人 D.纳税环节
( D )8.税收法律关系是指国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的 。
A.财产关系 B.所有权关系
C.行政关系 D.权利义务关系
( B )9.纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种,称为 。
A.直接税 B.间接税
C.从价税 D.从量税
( C )10.随着征税对象数额的增大而提高的税率,称为 。
A.比例税率 B.定额税率
C.累进税率 D.累退税率
( D )11.根据税负是否可转嫁,我国现行税收可分为 。
A.从价税、从量税
B.中央税、地方税、中央和地方共享税
C.转税类、所得税类、资源税类、财产行为税类
D.直接税、间接税
( A )12.按税法的效力不同,税法分为 。
A.税收法律、税收法规、税收规章
B.税收通则法和税收单行法
C.国内税法与国际税法
D.税收实体法和税收程序法
( B )13.国家征税
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