最有用的全面预算-管理.ppt

4）企业内部职能部门—预算编制与执行机构 根据预算管理委员会下达的预算目标，将公司整体预算编制要求与本单位的实际情况相结合，具体制定本部门该年度的预算计划，并具体分解年度预算至季度预算和月度预算； 对预算依据、测算基础和计划控制措施进行详细说明 在日常经营活动中执行综合平衡后的预算，促进生产经营完成预算任务，加强预算自律，严格控制预算外行为； 定期提供预算实际执行数据； 预算冲突上报。 其主要负责人参 与企业预算委员会的工作，并对本部门预算执行结果承担责任。 5）企业所属基层单位 是企业主要的预算执行单位， 在企业财务管理部门的指导下，负责本单位现金流量、经营成 果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受企业的检查、考核。 其主要负责人对本单位预算的执行结果承担 责任。 十、预算的编制方法 可以根据不同的预算项目，分别采用相应方法进行编制。主要方法有： 固定预算 弹性预算 滚动预测 零基预算 固定预算 是根据预算内正常的、可实现的某一业务量水平编制的预算，一般适用于固定费用或者数额比较稳定的预 算项目。 弹性预算 是在按照成本(费用)习性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系编制的预算，一般适用于与预算执 行单位业务量有关的成本(费用)、利润等预算项目。 根据可预见的不同业务活动水平， 分别规定相应目标和任务的预算。 零基预算 零基预算比之传统的预算编制的不同之处在于：它不以现有费用水平为基础，而是如同新创办一个机构时一样，一切以“零”为起点，对每项费用开支的大小及必要性进行认真反复分析、权衡，并进行评定分级，据以判定其开支的合理性和优先须序，并根据生产经营的客观需要与一定期间内资金供应的实际可能，在预算中对各个项目进行择优安排，从而提高资金的使用效益，节约费用开支。 零基预算的基本做法 划分基层预算单位 对基层预算单位的业务活动提出计划，说明每项活动计划的目的性以及需要开支的费用 由基层预算单位对本身的业务活动作具体分析，并提出“一揽子业务方案” 零基预算的基本做法 对每项业务活动计划进行“费用-效益分析”权衡得失，排出优先顺序，并把它们分成等级； 根据生产经营的客观需要与一定期间内资金供应的实际可能，判定纳入预算中费用项目可以达到几级，并对已确定可纳入预算中的费用项目进行加工、汇总，形成综合性的费用预算。 实施全面预算管理的关键 以市场为导向 企业发展战略为目标 以完整的组织结构、明确的职责分工和完善的业务流程为基础 以健全的预算组织为保证 1、以市场为导向、企业发展战略为目标 公司远景与战略的数量化和价值化 “只有当你能用数字评价并表达你所讲的内容，你才对它有所了解；如果你不能用数字评价并表达你所讲的内容，那你只有模糊不清的认识。” －－威廉?汤普森，1824－1907 “如果你无法用数字表达你所知道的东西，那么实际上你所知无多；如果你所知无多，就无法管理企业。” －－GE前CEO 韦尔奇 2.以明确完善的组织结构为基础 以调整以后的组织架构、明确的部门职责分工和权限划分以及完善的工作流程为基础 投资中心 利润中心 利润中心 成本中心 成本中心 成本中心 成本中心 战略控制 管理控制 作业控制 3.以健全的预算组织为保证 全面预算管理的组织保证 (一)企业法定代表人 (二)预算委员会 (三)企业财务管理部门 (四)企业内部生产、投资等职能部门 (五)企业所属基层单位 * In the last bullet delete (of templates) * 8.2.1预算执行 组织实施 协调经营活动 强化现金流量的预算管理 按照授权审批程序执行预算 1）组织实施 紧紧围绕资金收支两条线，对人财物、产供销各个环节疏而不漏，全部纳入预算范围，并将编制预算后确定的目标层层分解到各分厂、车间、部门、处室。 各部门在落实到个人，使每个员工都对预算充分了解，并真正担当起相应的成本控制责任。 组织实施 将预算指标层层分解，落实 到各部门、各单位、各环节和各岗位， 形成全方位的预算执行责任体系。 2）协调各项经营活动 将年度预算细分为月份和季度预算， 以分期预算控制确保年度预算目标的实现。 1 2 6 9 12 3 1月预算 2季度预算 3季度预算 4季度预算 3）强化现金流量的预算管理 细化和落实现金流量预算是预算执行和控制的关键 根据公司预算制定各部门的动态现金流量预算，按季、月、周对各部门的现金流量制定分时段的预算，据此对其日常现金流量进行动态控制。 强化现金流量的预算管理 利用收支两条线制度实现现金控制 按时组织预算资金的收入， 严格控制预算资金的支付， 调节资金收付平衡，控制支付风险。 4）按照授权审批程序执行预算，严格执行各项预算 日常控制中： 健全凭证记