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案例分析 （案例三 —— 生产加工行业案例分析） 分析日期：2007年3月2日 张先生为山西人，来A市近十年了，今年40岁，某大型国有钢铁企业（简称A钢）退休职工，两年前在A钢厂区附近开了一家丝钉厂，目前没有在A市买房子（全家人住在厂子里），所以没有A市户口，有两个孩子，都在上初中，他们全家人每月的生活费为1500元左右，他的妻子有时也会帮忙管理生意。 张先生是个体工商户，十年前来到A市后进入A钢工作，从2005年3月内退后，开始自己经营，丝钉厂主要生产各类钉子。在十几年的工作中积累了丰富的铸造经验，也给自己赢得了很多客户。 目前有4个雇员，基本工资为200元/人 月，其他按提成走。原料主要是线材，供应商为山西B钢厂（占40%）、A钢（占50%）及一些小供应商（占10%），旺季每月进货量在130吨左右，一般季节约90吨左右，每吨的平均进价为2970元。付款方式是先付50%的订货款，货到后下一个月全部付清，客户主要是A市、C市的钉子直销商和建筑工地，目前张先生的客户有20多家（其中C市有3家大客户），结款方式为先付30%的预付款，货到后在下两个月内平均结清。客户提供应收账款69800元。 张先生不习惯做账，但是根据他所说，他知道自己的产品成本，因为原料价格不稳定，所以钉子的成本也在随原料价格的波动而波动，但因为市场竞争，钉子的售价还是固定的。钉子的淡旺季会随着建筑行业的淡旺季变化，所以好的销售月份为4月、5月、6月、8月（日销售量为4吨，每吨3500元），差的月份为12月、1月、2月（日销售量为0.7吨，淡季不生产），其他月份是一般月份（日销售量为2.6吨）。 客户如下计算产品成本（以下价格均采用均价） 原料 2970元/吨 人工 30元/吨 水电 20元/吨 纸箱 150元/吨 合计 3170元/吨 生产流程： 选材 拔丝机拔丝 打钉机制定 抛光 装箱 固定资产列表 采购价格 当前市值（元） 打钉机（12台）6台现在正在使用 127000 50000 四连贯拔丝机（两组） 48000 30000 滚筒（2个） 20000 5000 变压器 60500 40000 夏利车 60000 30000 总计： 315500 155000 备注：夏利车只是在市区内使用 现在张先生钉子厂的生意一年比一年好，销量逐年上涨，但因为市场竞争激烈，钉子的售价基本已成定势，所以增加利润的关键就是降低变动成本，所以在淡季期间张先生想囤积一批原料，在原料最低价时买进，以增大来年的利润。所以向我行申请10万元贷款，贷款目的进线材。调查时钉子厂有库存原料30吨，成品30吨，纸箱15000个，每个3元。 张先生2005年的初始投资为160000元（自有资金60000元，借亲戚朋友100000元），目前已经还了全部借款，还有10000元现金，30000元存款。其他营业费用，房租30000元/年，每年12月底一次性支付，定额税每月600元。在这两年里的花销有2006.6买电脑8000元，2006年买手机4000元。 担保人A，年龄24岁，未婚，女，系A市某小学教师。担保人B，为钉子厂旁边的一个个体工商户，经营煤炭买卖（半年经营，半年停业），手续不是很全，只有营业执照，但已经经营了5年，年收入约10万左右。 作为信贷员你需要分析下列问题： 1. 制作损益表、资产负债表 2. 交叉检验的方法 3、信贷员没有调查到位的地方 4、此笔贷款风险点 一、交叉检验 1、通过进货数量检验销售数量 全年进货数量=130×4+90×5=970吨 全年销货数量=4×30×4+3×30×0.7+5×30+2.6=933吨 全年销货量933吨与借款人全年进货数量970吨基本一致。 2、通过应收账款检验销售额 应收账款=当月销售额×70%+上月销售额×35% 1、2月的销售额均为73500元 73500×70%+73500×35%=77175元，与借款人口述的应收账款69800基本一致。 二、权益检验 应有权益=初始权益＋期间利润＋（期间权益注资－期间权益提款）＋（资产增值－折旧或贬值） 应有权益= 60000+