《审计学》第二组(精品·公开课件).pptVIP

组长：宋婷婷 组员：唐汉青、朱山荣、王芳、刘洋、潘灵逸 2012年3月26日 《审计学》（第二组） 三鹿集团全称石家庄三鹿集团股份有限公司,是集奶牛饲养、乳品加工、科研开发为一体的大型企业集团,连续6年入选中国企业500强。20世纪90年代初,该公司开创了“奶牛+农户”饲养管理模式,曾为三鹿确立了为同行所效仿的奶源优势。2007年,集团实现销售收入100.16亿元,同比增长15.3%。但这种高增长背后隐藏的内部控制及其环境问题却被严重忽视。从2008年3月份起,三鹿就陆续接到一些患泌尿系统结石病儿童家长的投诉,一些媒体也开始以“某品牌”影射三鹿,但是三鹿并未就此引起足够重视,加强企业内部控制,导致事态日益恶化。据估计,9.02亿元的巨额医疗费和赔款已经造成三鹿集团严重资不抵债。2008年12月25日,石家庄市委、市政府发布三鹿破产消息,破产裁定书已送达石家庄三鹿集团有限公司,一个曾经作为奶业龙头的企业一夜之间消失。 三鹿奶粉事件介绍　/laoshan/1969196_P3P31 三鹿奶粉事件 第一、三鹿集团内部控制问题。幻灯片 4 第二，三鹿奶粉重大安全事件对审计工作的启示。幻灯片 5 第一，三鹿集团内部控制问题。 内控问题 1、内部环境：内部人员控制、责任作秀和信用缺失。 　　2、分险评估 　　3、控制活动：业务流程不熟、质量控制不严、重大风险预警机制失效、突发事件应急处理机制运行不当。 　　4、信息与沟通：信息收集传递迟缓、正常信息处理程序被经验和侥幸心理主导。 　　5、内部监督：大干快上、跨越发展过程中的日常监督和专项监督无人重视。幻灯片 3 　　 第二，三鹿奶粉重大安全事件对审计工作的启示。 　审计启示 　　1、增强质量意识 。 2、增强审计风险意识。 3、增强危机意识。 4、保持强烈的责任感，时刻紧绷责任者根弦，努力做到守土有责、尽忠职守。 5、增强管理意识。 6、增强科学发展意识。 　　 《审计学》第二小组