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2015年上半年河北省注册会计师考试《税法》：个人所得税征收管理考试试卷 一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、某企业因自营建造工程(建筑物)，需要领用本单位生产的电机一台，生产成本为50000元(其中耗用材料40000元)。电机对外销售价格55000元，企业生产的电机及其耗用的材料适用增值税率均为17%，企业应作的会计处理为__。 A．借：在建工程——自营工程 50000 贷：库存商品 50000 B．借：在建工程——自营工程 56800 贷：库存商品 50000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 6800 C．借：在建工程——自营工程 58500 贷：库存商品 50000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 8500 D．借：在建工程——自营工程 59350 贷：库存商品 50000 应交税费——应交增值税(销项税额) 9350 2、2009年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元(不含印花税)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产刀：发成本为900万元，利息支出210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息)。另知，该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该单位应缴纳土地增值税__万元。 A．0 B．133.5 C．142.5 D．292.5 3、旧房及建筑物的转让中，其重置成本价由__评定。 A．税务机关 B．房管部门 C．土地管理局 D．房地产评估机构 4、按照车辆购置税的规定，下列说法正确的是__。 A．最低计税价格的核定权限属于各个地方国家税务局，确定后，上报省级国税局备案 B．纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额 C．所有非运输车辆实行法定减免 D．底盘发生更换的车辆，计税依据为必威体育精装版核发的同类型车辆最低计税价格的70％ 5、债权在民事权利的分类中属于__。 A．支配权 B．请求权 C．形成权 D．抗辩权 6、某外商投资企业向外国投资者支付利润50万元，应征得税税额为__万元。 A．0 B．5 C．10 D．16.5 7、企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，一般情况下，计算企业所得税时的处理方法是__。 A．税前不得扣除 B．税前按支出的70%扣除 C．税前按支出的50%扣除 D．税前可以扣除 8、下面土地增值税四级超率累进正确的是__。 A．1级：税率30%，速算扣除数5% B．2级：税率40%，速算扣除数8% C．3级：税率50%，速算扣除数10% D．4级：税率60%，速算扣除数35% 9、黄河公司于20×7年8月对一条生产线进行改造。该生产线的账面原价为1500万元，累计折旧为500万元，已提减值准备100万元。在改造过程中被替换部分的账面原价为300万元，发生相关支出共计500万元，在试运行中取得试运行净收入30万元。该生产线于20×8年1月改造完工并投入使用，经测定预计可收回金额为1270万元，则改造后的生产线的入账价值为（）万元。 A．1070 B．1170 C．1200 D．1270 10、某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税__元。（以上款项均不含增值税） A．17142.86 B．19285.71 C．20142.86 D．20250.0011、注册税务师对某企业城镇土地使用税纳税情况进行审核时，认为下列情形中，企业申报纳税的计税依据正确的是__。 A．纳税人自行申报的土地面积 B．纳税人估算的土地面积 C．纳税人实际占用的土地面积 D．纳税人计划批用的土地面积 12、某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元(含税)，当期发出包装物收取押金为4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为__万元。 A．20.4 B．20.74 C．21.08 D．20.7978 13、按照企业所得税法的现行规定，对企业接受捐赠的非货币性资