2015年上半年福建省注册会计师考试《税法》：土地增值税的征收管理考试试卷.docx

2015年上半年福建省注册会计师考试《税法》：土地增值税的征收管理考试试卷 一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是__。 A．5% B．10% C．12% D．20% 2、下列各项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是__。 A．已作坏账损失处理后又收回的应收款项 B．在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月的投资收益 C．非营利组织从事营利性活动取得的收入 D．企业依照规定，代政府收取的专项用途的财政资金 3、某外籍专家来华某企业进行技术指导，中方支付工资，月薪折合人民币50000元， 2004年4月20日离境，即4月份只工作了20天，该专家4月份应纳个人所得税额__元。 A．8000 B．6950 C．8687.5 D．10425 4、在我国，有限责任公司的股东出资方式可以有__。 A．实物、工业产权、土地使用权、非专利技术 B．货币、工业产权、名誉权、土地使用权 C．货币、实物、土地所有权、工业产权 D．土地使用权、荣誉权、实物、非专利技术 5、下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中直接扣除的是__。 A．转让固定资产发生的费用 B．支付的财产保险费 C．购、建固定资产的费用 D．生产经营过程中发生的广告费用 6、某铅锌矿2008年销售铅锌矿原矿80000吨，另外移送入选精矿30000吨，选矿比为30%。当地适用的单位税额为2元/吨，该矿当年应缴纳资源税__。 A．16万元 B．25.20万元 C．22万元 D．36万元 7、带料加工、翻新改制的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为__。 A．委托方交款的当天 B．委托方交货的当天 C．受托方材料入库的当天 D．受托方交货的当天 8、在计算个体工商户的生产、经营所得时，不可以扣除的税金是__。 A．增值税 B．土地增值税 C．车船税 D．印花税 9、某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业企业支付给工程师35000元劳务费，个人所得税由施工企业代付。不考虑其他税费的情况下，施工企业代付的个人所得税为__元。 A．6400.00 B．7710.53 C．8132.23 D．8421.05 10、某国有企业2000年度亏损20万元，2001年度亏损10万元，2002年度盈利5万元， 2003年度亏损15万元，2004年度盈利8万元，2005年度盈利80万元，则2005年度的应纳税所得额为__万元。 A．48 B．80 C．35 D．6511、第一种付款方式所付款项的现值为__元。 A．259200 B．240000 C．220800 D．279936 12、4月份该粮油公司可抵扣的进项税额为__。 A．3775.2元 B．286元 C．8663.2元 D．1248元 13、纳税人在《税务登记表》中填列的投资总额应是__。 A．投资者实际认缴的全部投资额 B．企业账面载明的实收资本额 C．企业章程规定的各方投资总额 D．工商营业执照核准的注册资本额 14、在中国某企业工作的一美国专家，为中国的非居民纳税义务人，其每月工资收入为 30000元人民币，该企业负担其工资、薪金所得应纳税款的50%，则该专家每月应纳个人所得税__元。 A．5857.14 B．6468.75 C．6617.65 D．5831.25 15、某生产企业(一般纳税人)2008年4月采购和销售货物支付运费取得相关抵扣凭证如下：1张自开票运费发票，运费金额15万元，装卸费1万元；1张铁路运费发票，运费金额5万元，建设基金0.75万元；1张定额运费发票1万元；1张国际货物运输代理发票2.5万元。则该企业当期可以抵扣的进项税额为__万元。 A．1.45 B．1.59 C．1.4 D．1.77 16、期末资产负债表“应付债券”项目应根据__填列。 A．“应付债券”科目的总账余额 B．“应付债券”科目所属明细账借贷方余额相抵后的金额 C．“应付债券”科目的期末余额扣除一年内到期偿还部分后的金额 D．“应付债券——债券面值”科目余额 17、关税滞纳金自__起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除。 A．商品进出关境之日 B．自海关填段税款缴款书之日 C．关税缴纳期限届满之日 D．商品报关之日 18、按照现行消费税制度规定，纳税人自产自用的卷烟应当__。 A．按组成计税价格确定征税类别和适用税率 B．一律按照卷烟最高税率征税 C．按照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率 D．按照纳税人当月卷烟的