北方国际内部审计工作管理制度.pdf

内部审计工作管理制度 内部审计工作管理制度 （2006年2月15日经三届十三次董事会审议通过） 第一章 总 则 第一条 为了加强公司内部管理和控制，促进公司内部各管理层行为的合法 性、合规性，为管理层正确决策提供可靠的信息和依据，不断提高企业运营的效 率及效果，依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、 中国内部审计准则及公司各项规章制度，结合公司实际制定本规定。 第二条 本规定所称内部审计，是指公司内部设立的审计部，通过独立客观 的监督和评价活动，对企业各项业务活动、财务收支及内部控制的适当性、真实 性、合法性和有效性进行审查、评价和咨询，对公司决策、决议、决定的落实情 况进行检查，并提出富有建设性的审计建议和意见，确保公司经营目标的实现。 第二章 审计机构和审计人员 第三条 公司设审计部是公司董事会审计委员会的专门工作机构。审计部在 公司董事会的领导下，依照国家法律、法规，独立行使内部审计监督权，向董事 会负责并报告工作。在审计业务方面，直接接受公司董事会审计委员会的领导， 并对董事会审计委员会负责，同时接受审计协会的业务指导。 第四条 公司各职能部门要支持审计部的工作，提供必要的工作条件，并自 觉接受审计。审计部及审计人员要依法履行职责，任何部门和个人不得干预、阻 挠。 第五条 公司审计部为公司内部的一个职能部门，设专职审计人员，由专业 审计人员、法律人员以及技术管理人员构成。 第六条 审计人员应具备以下基本条件： （一）具备必要的常识及业务能力，熟悉公司的经营活动和内部控制，并不 1 内部审计工作管理制度 断通过后续教育保持和提高专业胜任能力； （二）遵循职业道德规范，并以应有的职业谨慎态度执行内部审计业务； （三）保持独立性和客观性； 1、内部审计人员应保持独立性，不能以任何决策制定者的资格参加所有的 经营以保持客观公正的能力和立场； 2、内部审计人员与被审计单位及其主要负责人在经营上应没有利害关系， 办理审计事项时与被审计单位或被审计事项有直接利害关系的应当回避； 3、内部审计人员在审计计划的制定、实施和审计报告的提出过程中应不受 控制和干扰。 （四）具有较强的人际交往技能，能恰当地与他人进行有效的沟通。 第七条 审计部履行下列职责： （一）对公司及所属单位（部室、分公司、控股子公司、项目，下同）的会 计基础工作、财务收支、预算内外资金管理使用情况、财务预决算以及执行国家 财经法规及公司财务规章制度情况和其他有关的经济活动进行审计； （二）参与公司各项内控制度和计划的制订，并对其健全性和有效性以及风 险管理进行审计，发现其缺陷和漏洞，分析造成偏差和失误的原因，揭示潜在的 风险； （三）对公司及所属单位经济管理以及与国内外经济组织合资、合作项目的 合同执行情况、投入资金、财产的经营状况及效益进行审计监督，为管理层决策 提供可靠信息和依据； （四）对公司及所属单位承建项目预（决）算进行审计。在内部审计人员技 术力量不足的情况下，可委托社会中介机构进行审计； （五）对公司及所属单位的固定资产投资和大修理项目以及重大项目的资金 使用情况进行审计； （六）对公司及所属单位领导人员的任期和离任经济责任进行审计； 2 内部审计工作管理制度 （七）对公司各项决策、决议、决定的执行情况进行监督、检查； （八）对正在进行的严重违法违规、损失浪费行为，作出临时制止决定。按 照授权对违法违规和造成损失浪费的部门和人员提出处理或追究责任的建议； （九）负责公司审计工作的组