《保险公司偿付能力-3月》-精选·课件.pptVIP

* 资产 负债 净资产 持续经营假设 认可资产 认可负债 实际资本 非认可资产 停止新业务假设 资产大于负债 * 停止新业务假设 认可资产 负债 净资产 预计负债 附属资本 实际资本 认可负债 最低资本要求 资产和负债的不利变动 有额外的资本来应付资产和负债的不利变动 偿付能力溢额 达标：偿付能力充足 * 停止新业务假设 认可资产 负债 净资产 预计负债 附属资本 实际资本 认可负债 最低资本要求 资产和负债的不利变动 实际资本低于最低资本要求 不达标之一： 偿付能力 不足 * 停止新业务假设 实际资本小于0 认可资产 负债 预计负债 认可负债 风险资本 资产和负债的不利变动 需要有额外的“风险资本” 来应付资产和负债的不利变动 不达标之二：偿付能力 严重不足 谢 谢！ 四、我国偿付能力监管体系-分类监管 * 不采取监管措施。 要求提交和实施预防偿付能力不足的整改计划。 针对因资本金不足、业务发展过快、高管人员失职、资产配置不合理等原因引起的偿付能力不足采取相应的监管措施。 监管措施 充足II类 充足I类 不足类 类 别 150％以上 100－150％ 100％以下 偿付能力 充足率 如果存在重大风险，也可以要求该公司进行整改或采取其他监管措施。 四、我国偿付能力监管体系-分类监管（续） 偿付能力充足率是反映保险公司风险状况的综合性指标，因此，这个分类监管机制是以风险为导向的。 * 五、影响偿付能力的主要因素——内部 业务发展速度 资产结构和质量 投资收益 费用控制 内部风险管理 经营战略 业务质量 盈利能力 * 股东增资 发行次级债 资本市场波动 宏观调控 自然灾害 资本 五、影响偿付能力的主要因素——外部 * 上世纪末欧美保险公司偿付能力不足的原因统计 五、影响偿付能力的主要因素——国际经验 * 六、保险公司偿付能力报告审计应关注重点 （一）公司处于快速发展阶段。宏观方面，现阶段和今后很长一段时间内我国保险业都会得到快速发展。改革开放30年来，我国保险费收入年均增长高达30%，这一趋势将得到持续。微观方面，多数公司为取得先发的规模优势、增强市场竞争地位，将会寻求并实际取得超过均值的增长速度。 （二）资本不足。股东实力不够强大，没有持续增资能力，又不愿失去控股地位，后续增资困难，导致资本金相对不足。 （三）管理层欺诈。可能导致欺诈行为发生的情形：1.管理层本身职业道德和合规意识淡泊；2.偿付 能力充足率不高或不达标；3.公司经营情况不理想；4公司拟上市或引进新资本；5.公司计划铺设大量分支机构等。 （四）巨灾损失。虽然只是小概率事件，但一旦发生将很伤心。如：某保险公司花高价抢来的“大连沉船案”。 参见附表 保险公司偿付能力监管 2011年3月 目 录 一、基本概念 二、我国偿付能力监管的总体情况 三、偿付能力充足的标准 四、我国偿付能力监管体系 五、影响偿付能力的主要因素 六、保险公司偿付能力报告审计应关注重点 偿付能力：是指保险公司偿还债务的能力。 偿付能力充足率即资本充足率：是指保险公司的实际资本与最低资本的比率。 保险公司的实际资本：是指认可资产与认可负债的差额。 最低资本：是指保险公司为应对资产风险、承保风险等风险对偿付能力的不利影响，依据中国保监会的规定而应当具有的资本数额。（计算方式参见附表） 一、基本概念 偿付能力监管： ——是对保险公司实施监管的核心。 ——与商业银行、证券公司的监管在基本理念、原则等方面是相似的。 根据中国保监会2008年7月发布《保险公司偿付能力管理规定》，保险公司应当具有与其风险和业务规模相适应的资本，确保偿付能力充足率不低于100%。 二、我国偿付能力监管的总体情况 * 三、偿付能力充足的标准 1.资产大于负债； 2.认可资产大于认可负债； 3.有额外的资本吸收风险带来的不利影响。即：最低要求资本（风险资本risk based capital)。例如，根据经验数据判断，股票资产的市场波动风险是30％，即100元股票资产未来特定时期在期望的概率下会损失30元，则100元股票资产的对应的风险资本就是30元。