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高速公路财务内部控制管理实践的探讨 　　中图分类号：F230 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2013）11-000-02 　　摘 要 随着我国社会经济的快速发展和城市化建设进程的不断加快，高速公路建设越来越快且资金投入量增大。财务内部控制作为高速公路建设单位管理的重要内容，加强对资金的监管和控制，能够提高资金利用率，促进企业经营管理有序开展。本文就此对高度公路财务内部控制管理问题进行分析，并提出有效措施。 　　关键词 高速公路 财务管理 问题 措施 　　在我国社会主义市场经济快速发展的背景下，高速公路已逐渐发展成为有特许经营制度的企业。财务内部控制管理作为高速公路企业管理的重点内容，在提高资金利用率和回报率、促进企业经营管理上有着至关重要的作用。财务内部控制管理，具体来说，就是对企业的资金、账目等各项财务收支进行分析、利用、考核工作，使各项财务资源进行合理配置。笔者就高速公路财务内部控制管理存在的问题和如何提高财务内部控制管理水平展开讨论。 　　一、高速公路财务内部管理存在的问题 　　（一）财务内部管理意识淡薄 　　意识对物质具有反作用，当对某一事情足够重视时，花在上面的时间多、功夫足，往往会做的好，当没有意识时，往往就办不成。长期以来，高速公路企业把公路建设和养护管理作为工作重点，对财务内部管理意识淡薄。认为财务工作只是一种事后支付工作，把帐记好就行，不需要过多重视，且认为财务管理只是财务部门的职责，与其他部门不相关，这种想法严重阻止了财务管理进步。由于不受重视，自然相关财务管理制度建设不完善，工作只是走形式，给企业带来很大的经济隐患。 　　（二）财务预算控制不足 　　高速公路建设由于工期长、任务重，难度大，一般投入的人力、物力、财力大，财务预算支出大。一般而言，企业是要进行严格的预算管理的。目前，高速公路企业在实际工作中，没有做好预算管理工作，时常发生收支不平衡、浪费严重的现象。特别是各部门之间有时候盲目攀比，报给财务部门的预算多且支出大，比如一些会议费、交通费、招待费等，严重影响预算管理。同时高速公路企业内部财务管理对预算控制不足，对项目支出和基础支出没有做明显的区分，导致在实际工作常出现资金串流的问题，两者之间相互挪用，导致资金支出混乱，难以得到正确的数据，不利于预算管理和控制，给企业带来一定的经济损失。 　　（三）资金管理控制不够 　　资金是高速公路财务内部管理的一个难题，目前，高速公路企业在资金管理上存在一定的问题，具体如下：一是对资金账户的控制不足、把关不严。一般而言，高速公路企业是通过账户对资金实行管理，但是在实际操作中，存在使用多开户、资金分散现象，导致在公路建设中存在资金短缺等问题，同时采用多开户的做法，易导致账户信息泄露，资金控制不足，资金去向不清。二是对账户监督不力。目前，某些高速公路企业管理对资金使用比较随意，时常采取记账、挂账等形式，而又没有对此做详细的记录和跟踪监督，导致出现死帐、账目不对等问题。三是在高速公路建设中，对流动资金和固定资金没有做好管理工作，比如对材料、设备质量把关不严，在上面所花费的资金多，造成严重的浪费现象。 　　（四）内部控制管理相关制度不完善 　　规章制度是规范人们行为的范本，企业在财务内部控制中，相关制度建设还不是很完善，各项工作没有做到位。主要表现在：一是财务内部控制管理考核和激励机制不完善，财务管理相应指标没有做明确规定，使财务部门和其他部门在实际工作中没有压力和目标，也没有动力，工作效率不高。二是财务管理责任制没有做到位。对财务管理各项工作没有明确划分职责，责权不分，工作难以做到位。三是监察制度不严。对财务内部管理工作缺乏监督，难免会出现财务遗漏、资金不明等问题。 　　（五）员工素质有待提高 　　财务内部控制管理工作具有很强的专业性。高速公路企业招聘的相关工作人员，有的是相关专业出身的，有的是从社会中来的，有的甚至是靠关系进来的，所以相关财务人员素质参差不齐。同时社会是不断发展的，相关法律法规、经济形势等工作人员没有及时更新获取，思想相对比较落后。此外，有些员工个人素质存在问题，对工作不负责，甚至存在贪污等现象。工作人员作为财务内部控制管理的参与者和执行者，其综合素质严重影响财务管理工作的质量。 　　二、提高财务内部控制管理的有效措施 　　（一）重视财务内部控制管理 　　高速公路企业在进行财务内部控制管理工作时，首先要从思想上重视它。只有重视财务内部控制管理，才能切实的进行相关管理工作。企业财务管理者要明白企业的整个经营运转工作都与财务、资金挂钩，只有切实的做好财务内部控制管理工作，才能保证各项工作的正常开展，提高工作效率，从而为企业带来经济效益。因此，企业要重视财务内部管理工作，明确各部门的职责，部门把工作具体落实