企业税务规划新思路跟经典案例例子分析解析.pdf

企业税务规划新思路与经典案例分析 奚卫华 2016 年 授课提纲 模块一：税收中的奥秘 模块二：创新商业模式，破解税收困境 模块三：融资过程的税务规划 模块四：投资过程的税务规划 模块五：购销过程的税务规划 模块六：薪酬激励的税务规划 模块七：股权交易的税务规划 模块八：企业重组的税务规划 模块一：税收中的奥秘 一、税收与经济合同的关系  【案例1】某物流企业2013年进行了股权变更，并 更换了财务人员。2013年年底公司原有的仓储作 业合同到期，该企业与客户重新签订了仓库租赁 合同，合同期限为3年。在此过程中需要注意什么 问题？ 案例2：采购安装合同案例分析 开出200万元增值税专用发票 C锅炉厂 开出180万元安装费发票 锅炉：200万，支付款项 A热力公司 B安装公司 配件：120万，支付款项 合同：500万 支付款项 D配件厂 开出120万元增值税专用发票 交易结构影响税负，交易结构往往体现在合同中 交易结构的要素 对税收的影响 法律主体 纳税人 标的物、交易方式（卖、租？） 税种、税目、税率 交易额 计税依据 支付方式（现金、承担债务、股权）、 纳税义务发生时间 结算方式 违约责任 可能影响价外费用 二、税收与发票开具的关系 贷款600万给B公司 A公司 B公司 无力偿还，法院判决以货物还债 支付款项给A 货物销售给C， 开发票给C C公司 三、税收与提供资料的关系  某企业位于浙江省杭州市，是一家生产、销售、安装旋转 门的企业。2013年2月份该企业与湖南长沙的一家企业签 订合同销售自行生产的旋转门，合同规定旋转门的含税销 售价格为117万元；由该企业负责安装，安装费用10万元 。2013年2月25 日该企业发出货物，并收到全部款项127 万元，2013年3月5 日进行了旋转门的安装。到长沙地税 局代开发票时，长沙地税局要求企业按照127万元缴纳营 业税，是否正确？ 四、税收与票据贴现的关系 A矿山 贴现汇票；