集团财务管控跟内部控制跟风险管理.ppt

     个人简介 ?中国人民大学MBA、注册会计师、注册税务师 ?实战派管理专家与著名培训师（世界华人讲师500强） ?中国总裁培训网、中华培训网、成功在线网、聚成华企在线商学院、阿里巴巴直播室、国家发展与改革委员会“畅讲中国”组委会、中国管理科学学会、中国企业联合会、中华讲师网、影响力特聘讲师 ?国富经济研究院特聘教授 ?浙江大学、上海交通大学总裁班特聘讲师 培训的三种方式 Education（教育） Training（训练） Learning（学习） 做企业的心态与理念 ?万科要把自己放在高峰，这样才能有做大事的胸怀，同时也要把自己放在低谷，这样才能吸收别人的长处。 ——王石 帕尔迪概况 ?美国房地产冠军企业，市场占有率4%，连续60年盈利，每年收入复合增长率28.18%，净利润年均增长51.24%，加权平均净资产收益率28.91% ?总资产周转率为一般同行的3倍以上 帕尔迪成功五要素 ?细分客户扩大市场（11类细分客户） ?卓越运营（流程管理、标准化运作、供应链的有效管理、降低成本、第一家获得美国住宅房屋质量金奖） ?人力资源发展（员工人数达到13400人） ?财务纪律（长期以来资产负债率不超过40%） ?不断提高产品质量和顾客满意度方面的领先地位（最高标准服务、最高质量的产品、老客户重复购买或推荐购买的比例达到47%） 万科概况 ?目标：行业领跑者，20年进入26个城市 ?2010年中国第一个收入突破1000亿元的房地产企业 ?从1991年至今，经营收入的年复合增长率为25%，利润的年复合增长率达30%以上，连续20年盈利，同时运作超过100个项目 万科成功的三架马车 ?稳健的财务体系（利润、资产收益率、增长率、资产负债率、资产变现能力）——结果 ?系统的运营管理体系——过去与未来 ?相关主体的和谐共赢（追求社会、股东、客户、员工相关方面的满意）——内部与外部 反省我们的公司 ?人均效能？（人力投入产出比）——关于HR ?客户满意度或忠诚度？——关于客户 ?验房产品缺陷数？——关于产品质量 ?目标成本变动率？——关于成本 ?设计差错造成的每平米成本增加？——关于设计 优秀房地产企业持续成功的基因——3PK ?产品（P）关注核心能力 ?客户研究（基于客户细分的需求分析） ?产品标准化（产品研究、产品标准化） ?流程（P） ?流程体系优化、精细化（产品精细化、管理精细化） ?效率提升（开发效率、流程效率） ?关注有效的资源整合能力（供应链管理） 优秀房地产企业持续成功的基因——3PK ?人才（P） ?人才的培养和能力素质的提升 ?学习与知识管理（K） ?选择标杆企业研究和学习 ?知识管理 主 要 内 容 ?集团财务体制 ?资金集中管理 ?内部控制概论 ?内部控制与风险防范实务 集团财务体制 ①集团财务体制建立的原则 ②集团财务体制的组成要素 ③财务体制的三种模式与案例分析 集团财务体制的涵义 ?集团财务体制的核心问题是财务管理权限的分割，以及与此相对应的责任划分和利益分配 ?集团财务体制涵盖集团内部的各个财务管理层级，而不局限于集团总部 ?集团财务体制是一系列的制度安排，它是对集团公司及其成员企业的财务行为确定的原则性方向性的规范? 财务体制与集团层次 ?核心层的集团分支机构（事业部、分公司） ?紧密层的集团子公司 ?半紧密层的参股企业 ?分散层的协作企业 集团财务体制建立的原则 ?以法律为准绳（独立责任原则与有限责任原则） ?以集团战略为统领 ?实现财务分层管理（不同人员的财务管理目标、内容、职责、权限） ?注意权力的适度分配 ?与集团组织架构相适应?? 集团财务体制的组成要素 ?财务管理的层级 ?财务权限的分配 ?财务控制的体系 财务管理的层级  ?集团公司董事会：最高领导决策核心 ?集团公司财务总部：集团日常财务管理的直接发动者、组织领导者与最高负责者 ?财务结算中心或财务公司：财务融通机构，目的是实现财务资源的整合效应，强化集团的财务控制 ?财务结算中心：在集团财务总部下设置的、专司集团公司及其分、子公司以及集团其他成员企业现金收付及往来业务款项结算的财务职能机构，包括有内部信贷职能的内部银行 ?财务公司：具有独立的法人地位，具有在法律框架内对外投融资的能力，在集团公司控股的情况下，财务公司也是集团公司的子公司 财务管理的层级  ?子公司财务部：考虑集团规模、业务复杂程度以及空间跨度 ?对于规模较小，业务相对简单、空间跨度不大的企业集团，子公司财务部通常不单独设置 ?集团规模大、子公司业务较为复杂或者母子公司空间跨度较大的，则可能需要单