财务管理制度跟内部控制.pdf

财务总监高级课程班 专题讲座 企业财务制度的建立与实施 华南理工大学 崔 毅 2003/07/18 1 许多成功和失败的案例 联想、海尔、中集、许继等等 ——他们为什么成功？有哪些经验？ 秦池、巨人、DEH ——他们为什么失败？有哪些教训？ 华南理工大学 CUI-YI 2 他们为什么成功？为什么失败？ 从财务角度看—— 1. 财务战略、财务治理及财务目标 2. 投资决策、资产结构与经营风险 3. 融资决策、资本结构与财务风险 4. 股权结构与分配决策 5. 财务制度及财务总监、财务经理的素质 6. 财务对公司决策层的影响力度 华南理工大学 CUI-YI 3 他们为什么成功？为什么失败？ ——制度重于技术！  国无法不宁，路无规不畅，司无制不康 （一位财务总监的话） 。  制度第一，经理人第二。（吴敬琏）  依法治国、依德治国。  企业依制度管理、依文化管理。 华南理工大学 CUI-YI 4 他们为什么成功？为什么失败？ ——制度是企业兴衰成败的生命！ 制度把企业大量的管理工作规范化、标 准化；使烦琐变得简单，使杂乱变得有序， 为企业在激烈的市场竞争中生存和发展奠 定了坚实的基础。制度是企业兴衰成败的 生命。成功的企业源于卓越的管理，卓越 的管理源自优异的制度。 华南理工大学 CUI-YI 5 他们为什么成功？为什么失败？ ——企业目前发展和二次创业所面临的约束  意识形态方面和观念方面的约束  技术创新方面的约束  人才素质方面的约束  产权制度方面的约束  企业决策者的财务素质和财务管理水平的约束  企业家对风险的敏感性及风险量化分析方面的 约束 华南理工大学 CUI-YI 6 我们今天研究的切入点 ——企业的财务管理制度  财务是企业的“心脏”  现金流是企业的“血脉”  资金是企业的“血液” 结论：  生产创造价值  销售实现价值  财务放大价值或风险 华南理工大学 CUI-YI 7 企业财务管理制度 的建设与实施主要内容要点 一、管理制度与制度化管理 二、财务管理与财务管理制度 三、企业典型的财务管理制度 四、内部财务控制 五、企业内控制度综合体系 六、财务管理制度及内控制度的建设 七、公司财务管理制度诊断 八、财务制度范例 华南理工大学 CUI-YI 8 一、管理制度与制度化管理  企业经营管理系统  管理制度  制度化管理 华南理工大学 CUI-YI 9 1.1 企业经营管理系统 管理职能 战略管理 财务管理 人力资源管理 生产运作管理 研究开发管理 市场营销管理