内部审计管理规定（修订）.doc

亿达集团管理规章制度 内部审计管理规定 PAGE 第 PAGE 11 页 共 NUMPAGES 13 页 亿达集团有限公司 内部审计管理规定 第一章 总 则 第一条 为了规范、加强、完善管理工作，维护权益，提升、强化经营管理水平，促进各项内控制度的完善、落实，提高经济效益。根据集团管理需要，特制定本规定。 第二条 内部审计是对集团成员企业和参股企业内部各种经济活动和内部控制等进行的审查和评价，审核有关经济经营资料的真实性和正确性、经济经营活动的规范性和效益性、内部控制的健全性和有效性，并揭示存在的问题。 集团公司审计部依照国家的法律、法规、政策以及集团的各项规章制度，对集团成员企业和参股企业进行内部审计监督、评价。 第三条 内部审计围绕重点经营管理工作开展，着眼全面、突出重点，适时研究分析内部审计未来作用发展趋势，及时完善内部审计各项职能，充分发挥审计监督服务作用。 第四条 本规定适用于集团成员企业。 第二章 机构和职责 第五条 集团审计部在集团公司董事会领导下独立行使审计职权，开展内部审计，向董事会报告工作。 第六条 内部审计业务受上级审计机关和内部审计协会的指导和监督。根据需要，审计部可以配合政府审计机关和中介机构开展工作。 第七条 审计部在实施审计工作中，可行使以下职权： 一、根据内审工作需要，要求各企业报送有关生产、经营、对外投资、财务收支计划，预算、预算执行情况、决算、会计报表、合同、会议纪要和其他有关文件资料； 二、审核有关的财务报表、会计凭证、会计账簿、项目预算、项目结算、合同、协议，查阅有关文件和资料、现场盘查实物； 三、组织、参加与审计工作有关的会议； 四、参与研究制定有关规章制度，并负责对内部控制制度进行审核评价； 五、对审计有关事项进行审计调查； 六、经集团公司批准，有权暂时封存相关会计凭证、会计账簿、会计报表及其他资料； 七、发现违法、违规问题，提出相应的处理意见或建议； 八、审计参与对中介机构评审和审计项目的委托工作； 九、对各企业的经营管理状况或管理活动的调查、分析、评价； 十、对各企业经营管理指标完成情况进行审计或分析评价； 十一、监督检查国家财经法律法规贯彻执行情况； 十二、监督检查各企业内部控制制度建设和执行情况； 十三、监督检查财务收支、会计处理、财务核算管理工作的规范性、准确性、及时性等； 十四、通过审计发现，提出改进经营管理、提高经济效益的建议； 十五、其他职权。 第八条 经集团公司董事会批准，审计部对各企业开展下列审计： 一、财务审计：对财务收支是否符合财务管理规定；收支情况的合法性、合规性；财务收支是否符合年度财务预算；财务收支内容和行为是否符合内控制度管理要求，财务收支活动发生的的票据的真实、合规性等进行审计。 二、年度财务决算审计：组织审计配合中介机构，审计各所属企业的收入、成本费用、利润及资产、负债、所有者权益等项目的真实性和完整性、决算原则和财经政策执行情况，提出存在的问题及需调整的事项。审核组织审计中介机构出具的审计报告，组织落实审计报告有关意见。 三、经营者经济责任审计：包括经营者任期经营责任审计和离任经济责任审计。负责审核各企业经营者任期内的资产的价值形态、完整性、权益的来源；负债的真实性和完整性；任期内损益（收入、成本、费用等）真实性、完整性、合规性；内部控制制度的建设和执行情况；重大项目决策程序和实施效果；风险债权的防范措施。对存在的问题予以揭示，并提出审计报告。其中对离任的，明确离、接任双方各自应负的经济责任。 四、经营状况审计：对各企业经营指标和管理指标完成进度情况、经营和管理指标内容的合理性、经济性以及围绕指标实现贯彻执行内部控制制度情况等进行审计，揭示存在问题，提出审计意见或建议。 五、商品房销售审计：对商品房销售执行集团公司定价政策情况及销售价格折扣情况；商品房出入库、认证与销售面积；商品房销售合同档案管理情况，包括：合同条款、合同存档、交易中心登记情况；商品房销售回款、财务入帐管理及时性、完整性；欠款与抵款等情况；销售过程中的规范性等，进行审计，提出专项审计报告。 六、企业清算审计：盘点货币资金及实物资产，对资产、权益的价值形态、完整性审计；核实债权、债务，对负债的真实性、完整性、是否存在或有负债情况（如对外以保证、抵押、质押等担保形式设置权利受限情况）审计；对经营成果审计确认、对经营者应承担重大决策失误、权益损失、资产不完整等责任审计。出具清算审计报告并对报告负责，监督企业制定和使用资产移交清单，跟踪配合清算工作。 按照清算法律规定，关注企业清算程序的规范和完备性。 七、内控制度审计：监督检查各企业是否建立健全财务管理、成本控制、生产经营管理等全面管理制度；监督检查管理制度执行的健全性、合规性。评价管理制度在