第13章控制职能与控制过程二、非预算控制比率控制即财务比率控制.pptVIP

一、预算控制 预算 就是预先规定组织、部门或项目的收入与支出标准，形成数字化的表格或资料，然后由控制者监督和检查其执行情况，以保证相关责任者在规定的目标框架内活动，从而实现组织的整体目标。预算的实质就是计划，其突出特点是数字化。 一、预算控制 预算的分类 一、预算控制 预算的内容 收入预算 支出预算 利润预算 投资预算 现金预算 资产负责预算 一、预算控制 预算的步骤 由组织的高层管理人员提出组织在一定时期内的发展战略、计划与目标。这是制定预算的基本依据。 主管预算编制的部门根据组织发展战略、计划与目标，向组织各部门的主管人员提出有关编制预算的建议和要求，并提供必要的资料。 各部门的主管人员依据组织计划与目标的要求，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算，并与其他部门相互协调。在此基础上，将本部门预算上报主管部门。 主管编制预算的部门将各部门上报的预算进行汇总，在认真协调的基础上，编制出组织的各类预算和总预算草案。 组织的各类预算和总预算草案上报组织的高层管理层进行审核批准。最后，颁布实施。 一、预算控制 预算控制的缺陷 应用范围有限 本位主义倾向 环境适应性差 一、预算控制 本案例介绍了某啤酒公司2012年第一季度在某区域市场的预算控制情况。该季度一般为啤酒行业的铺货阶段，也即旺季前的准备阶段。在该阶段，营销的重点是宣传、铺货、调整渠道和客户，为即将到来的销售旺季打好基础。营销的预算控制是以预测的年销量为基础，围绕预测销量对该阶段的费用进行控制，达到费用最小化，而收益最大化的目的。 ……………… 资料来源(有改动)：田万方.营销项目不同季度预算控制分析［J］.中国乡镇企业会计，2010(3)：85-86. 二、非预算控制 比率控制 即财务比率控制，是通过对财务比率的计算、对比、分析和纠正来实现企业经营活动控制的方法。比率控制主要围绕偿债能力、营运能力和获利能力三方面的财务指标计算分析来进行。 二、非预算控制 回到章首“项目与情景”，如果采用比率来加强控制，可以考虑设置哪些指标？请你提出来，并讲解计算方法。 二、非预算控制 审计控制 审计是专门的机构接受委托对组织资金的运动过程及其结果的会计记录和财务报表进行审核并发表意见。审计的对象是被审计单位的经济活动。按与被审计单位的关系不同，审计划分为内部审计和外部审计。 二、非预算控制 审计控制 内部审计是是指企业内部审计机构或财务部门的专职人员依据国家有关法律法规、财务会计制度和企业内部管理规定，对本企业及子企业(单位)财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效，以及建设项目或者有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行的监督和评价工作。 外部审计是由外部机构，如国家审计部门、第三方会计师事务所对本组织的财务报表和其他资料及其所反映的财务活动进行独立的审核评价。 二、非预算控制 营销审计理论交流与研讨 在网上或文献中搜集有关营销审计理论的资料，进行交流与研讨。 二、非预算控制 体系控制 质量管理体系(QMS) 环境管理体系 职业健康和安全管理体系 二、非预算控制 管理体系理论交流与研讨 在网上或文献中搜集有关管理体系理论的资料，进行交流与研讨。 二、非预算控制 其他方法 观察控制 沟通控制 奖惩控制 诊断控制 PDCA循环 计划评审技术 二、非预算控制 新“巨人”的内部控制 1997年，史玉柱带领旧部研制“脑白金”，开始了负债重新创业。新“巨人”最在乎的事情，就是公司的现金流和时刻保持财务健康(负债率维持在5%的标准上)。史玉柱锻造队伍执行力的第一步，就是从管理好现金流量开始的。“款到提货”是脑白金的市场销售原则，而且大小经销商一视同仁。货款是经销商与总部之间的事情，分公司绝不染指。 ……………… 资料来源：刘华. “巨人”内部控制案例分析［J］.财务与会计，2008(2)：40. 二、非预算控制 日清日毕，日清日高 为了提高企业的生产效率，海尔一直强调用严格、严密的规章制度对每一工序、每一环节、每一个人进行有效控制，把每一个要求具体地落实到每一个人身上 张瑞敏归纳为：总账不漏项，事事有人管，人人都管事，管事凭效果，管人凭考核，这就是海尔以人为本的OEC管理。 ……………… 李帅达编著，凭什么赢：成就海尔的59个经营细节，哈尔滨：哈尔滨出版社，2011，52-55 二、非预算控制 思考与领悟 请描述出OEC管理法的基本内容，并概括其作用原理。 OEC管理法是一种严格的制度控制机制，你认为它与人性化管理是否冲突？请说出你的理由。 OEC管理法在海尔获得了成功，并被许多企业采用，如果你成为企业的管理者将如何运用这种管理方法？ 管理学 第13章 控制职能与控制过程 知识点13.4 传统控制方法 一、预算控制