《财务培训(一)》.ppt

0109 201308181237 财 务 培 训 （一） 二OO七年四月 培训主要议程 一、领导讲话 二、文件传达 三、财务培训 1 预算管理 2 财务报销 3 收费管理 四、财务处2007年工作目标分解事项的说明 议程一领 导 讲 话 1、南京市政府关于全面推行政府非税收入收缴管理制度改革的通知 2、江苏省财政厅关于推广使用公务卡的通知 议程三财 务 培 训 第一部分 预算管理 预算管理的重要性 预算编制的原则 学校预算的分类 经费的日常管理 预算管理的重要性 预算管理是财政管理的重要组成部分，高校预算管理作为财务管理的重要内容之一，贯穿于高校财务活动的全过程，包括预算的编制、审批、执行、调整以及预算执行结果的分析报告，在高校事业发展中起着重要作用。加强高校预算管理，是为了最大可能地节约资金。科学地细化预算编制，以依法理财、科学理财为核心，提高预算管理水平和资金使用效益。 预算编制的原则 预算编制必须坚持“量入为出、收支平衡”的总原则，本着“一要吃饭，二要办事业”既要考虑学校事业发展和建设的需要，更要考虑到学校财力的可能，以保证各项工作顺利开展。 学校预算的分类 （一）市级财政预算 （二）校级控制预算 （三）所属各级预算 市级财政预算（每年公历1月1日—12月31日）,主要指学校按财政年度上报的财政预算。是由学校财务处按经费来源渠道根据上级主管部门要求，结合学校事业发展的实际情况，突出重点、兼顾一般，采用“零基预算法”逐项测算汇总编制、经学校最高决策机构审议通过后上报的年度预算。它是编制校级控制预算的依据。 校级控制预算（每年公历9月1日—次年8月31日），主要指依据学校中心任务、重点工作及发展方向等相关要求按学年核拨给各院（部）、各行政部门、各专项用款额度的预算。 所属各级预算。是包含于校级控制预算之内具有特定用途项目资金的收支计划。如：基建、设备购置、社会办学、后勤服务等。 经费的日常管理 各院（部）经费本的种类 经费本年审制度 月度计划的申报及考核 各院（部）经费本的种类 教学业务费80％（分公、民办） 教学业务费20％（分公、民办） 教学差旅费（分公、民办） 教师缺编费（分公、民办） 辅导员缺编经费 学生经费 行政经费（电话费、办公费） 以上为校级控制预算经费（A类） 经费本使用注意事项： “付款单位或项目”栏，请按以下标准： 如：信息技术学院 教学业务费20％ “用途”栏：按实填写 余额计算要准确（如有错误属差错事项） 项目负责人要签字，一定要加盖部门公章 院（部）之间兼课费划转需经教务处审核 复写三联一定要清晰 经费本年审制度 目的：使各院（部）明晰家底和规范管理。便于学校梳理收费项目，分析预算的执行情况。 范围：所有经费本。 年审时间： A类 校级控制预算经费 每年6月1日— 15日 B类 其余经费 每年4月15日—30日 月度计划的申报及考核 每月5日前申报计划 学校月度用款计划由各部门计划汇总后上报 月度用款控制在申报计划的80％—100％ 过期财政无法补报 当月未申报计划或超计划，财务无资金报销 第二部分 财务报销 国库集中支付 现金管理 报销流程、手续 国库集中支付流程 中华人民共和国国务院令 ? 第12号 《现金管理暂行条例》已经一九八八年八月十六日国务院第十八次党务会议通过，现予发布，自一九八八年十月一日起施行。 总理??? 李鹏 一九八八年九月八日 第五条? 开户单位可以在下列范围内使用现金 （一）职工工资、津贴； （二）个人劳务报酬； （三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金 （四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； （五）向个人收购农副产品和其物资的价款； （六）出差人员必须随身携带的差旅费； （七）结算起点下的零星支出； （八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 前款结算起点定为一千元。结算起点调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。 第三章?? 法律责任 第二十条 ?开户单位有下列情况之一的，开户银行应当依照中国人民银行的规定，责令其停止违法活动，并可根据情节轻重处以罚款： （一）超出规定范围、限额使用现金的； （二）超出核定的库存现金限额留存现金的。 发票审核内容： 单位名称、摘要、日期、金额大小写、收款单位财务专用章。 每张发票后面要有部门领导、经手人二人签字，一律使用签字笔，签字注意不要落在左上角装订处。 若发票较多，领导可在零用单上签字，并注明单