税收筹划方与案例分析.ppt

税收筹划讲座 讲座主要内容： 一、税收筹划的含义 二、税收筹划的目标 三、税收筹划的条件 四、税收筹划的基础 五、税收筹划的思路 六、税收筹划的步骤 七、税收筹划案例分析 企业涉税意识测评 1.企业财会人员中是否有专门负责办理涉税事宜的人员？（仅仅是办税员吗？） 2.企业在招聘会计人员时，是否测试办税能力？ 3.企业是否进行过整体税负测算？是否进行过税负分析？ 4.确定减税的目标时是否考虑过与企业长期发展战略的一致性？是否认为税收筹划包括利用征管漏洞、税法漏洞？ 5.是否知道您所从事行业的税收优惠政策？是被动适用还是设法利用？ 6.是否经常浏览权威税务网站？对新颁布的税收政策是否分析对本企业所在行业的影响？ 7.在进行投资、筹资、租赁决策时是否考虑过纳税的影响？是否咨询过财务人员或税务专家？ 8.是否重视与本企业有业务往来关系的企业的纳税信用情况？ 9.税务机关在通知查账时是否知道查账的重点？ 10.是否聘请财税专家定期进行财税风险检测？ 一、税收筹划的含义 税收筹划的含义 税收筹划就是纳税人在法律允许的范围之内，通过对经营、投资、理财等事项的事先安排和筹划，在众多的纳税方案中选择其中的最佳纳税方案，从而使企业获取税后利润最大化的行为。 正确理解税收筹划 1.税收筹划具有合法性特点，与偷税不同 2. 税收筹划具有（事前）筹划性特点 3.税收筹划具有综合性特点 （整体税负） 税收链——涉税综合管理 购买 生产 完工入库 税收 税收 税收 税收 进口 关税、增值税、消费税 生产（应税消费品） 消费税 货物 采掘 （应税资源） 资源税 企业 批发 增值税 城建税 所得税 零售 教育费 个人 劳务 加工修理修配 其他劳务 行为 转让无形资产 营业税 销售不动产 土地增值税 书立、领受、使用应税凭证 印花税 取得应税车辆 车辆购置税 占用耕地建房或从事其他非农建设 耕地占用税 产权受让 契税 财产 房产 房产税 土地 城镇土地使用税 （城市房地产税） 车船 车船使用税（车船使用牌照税） 4.税收筹划的目的是获得税后利润的最大化 (风险-受益、成本-收益)（长期利益） 5.税收筹划的路标——企业战略管理 （长期持续稳定发展）（小灵通业务） 所处产业或准备进入的产业 （1）潜在的利益的多少？该产业的前景如何？