《关联业务往来报告表培训》.ppt

附表十二（2） 关联交易汇总表 数据来源： 表间关系为表三至表七各表的相应交易类型的交易金额各栏次相对应 第一行“材料（商品）购入”、第二行“商品（材料）销售” 来自于附表十二（3）《购销表》相关栏次； 第二行“劳务收入 ”、第四行“劳务支出 ” 来自于附表十二（4）《劳务表 》相关栏次； 第五行“受让无形资产 ”、第六行“出让无形资产 ” 来自于附表十二（5）《无形资产表 》相关栏次； 第七行“受让固定资产 ”、第八行“出让固定资产 ” 来自于附表十二（6）《固定资产表 》相关栏次； 第九行“融资应计利息收入 ”、第十行“融资应计利息支出 ” 来自于附表十二（7）《融通资金表 》相关栏次； * 附表十二（2） 关联交易汇总表 注意事项： 1、本表为表十二（3）至表十二（7）的汇总情况表，除“其他”交易类型的交易金额外，所有交易类型的交易金额均为表十二（3）至表十二（7）各表的相应交易类型的交易金额汇总数。 2、本表待附表十二（3）“购销表”、附表十二（4）“劳务表”、附表十二（5）“无形资产表”、附表十二（6）“固定资产表”、附表十二（7）“融通资金表”数据录入完成后，有关数据自动导入该表，最后手工填写表中“其他”行次。表中自动导入的数据以及按表内关系计算得出的数据不允许修改。 * 附表十二（8） 对外投资情况表 填报对象： 本表较全面反映企业境外投资情况，无论有无关联交易，只要所属申报年度持有外国（地区）企业股份的居民企业均需填报。 本表按被投资外国企业对象填报，如企业投资多个外国企业，需分别填列该表。 * 附表十二（8）对外投资情况表 主要内容：九部分 一、对外投资企业的基本信息 填报企业名称、纳税人识别号、注册地址及法定代表人情况。可由“税务登记信息”中自动带出。 * 附表十二（8） 对外投资情况表 对外投资情况表 金额单位：人民币元（列至角分） 一、企业基本信息 企业名称 　 纳税人识别号 　 注册地址 　 法定代表人 　 * 附表十二（8） 对外投资情况表 二、被投资外国企业基本信息 企业名称 　 纳税人识别号 　 注册地址 　 法定代表人 　 主要经营地址 　 成立时间 　 法定代表人居住地址 　 记账本位货币 　 主营业务范围 　 对人民币汇率 　 纳税年度起止 　 被投资外国企业总股份信息 企业持有被投资外国企业股份信息 总股份量 起止时间 股份种类 起止时间 持股数量 持股比例% 1 2 3 4 5 6=5/1 　 　 　 　 　 　 * 二、被投资外国企业的基本信息 1、“对人民币汇率”：填报年度12月31日的记帐本位货币对人民币汇率的中间价。 2、“被投资外国企业总股份信息 ”和“企业持有被投资外国企业股份信息”： 填写总股份量 和企业持有的股份数量（填写股份数量或股本额） 按照有表决权的普通股、无表决权的普通股、优先股以及其他类似股份的权益性资本等分类、分时间段填报，股份种类的录入使用下拉式菜单。 3、起止时间 ：起始时间填写初始投资的时间，截止时间只有在投资发生变化的情况下才需填写，如减持等。 附表十二（8）对外投资情况表 * 附表十二（8） 对外投资情况表 三、被投资外国企业是否在国家税务总局指定的非低税率国家（地区）是□ 否□ 四、被投资外国企业年度利润是否不高于500万元人民币是□ 否□ 五、被投资外国企业年度企业所得税税负信息 应纳税所得额 实际缴纳 税后利润额 实际税 被投资企业 所得税 负比率% 法定所得税率 7 8 9=7-8 10=8/7 11 　 　 　 　 　 六、被投资外国企业全部股东信息 股东名称 国家（地区） 纳税人识别号 持股种类 起止时间 占全部股份比例% 　 　 　 　 　 　 * 附表十二（8） 对外投资情况表 美国 英国 法国 德国 日本 意大利 加拿大 澳大利亚 印度 南非 新西兰 挪威 非低税率国家： 附表十二（8） 对外投资情况表 三、被投资外国企业是否在总局指定的非低税率国家 白名单：美英法德日意加澳印、南非、新西兰和挪威---国税函[2009]37号） 四、被投资外国企业年度利润是否不高于500万元 人民币 五、被投资外国企业年度企业所得税税负信息 六、被投资外国企业全部股东信息 * 附表十二（8） 对外投资情况表 七、被投资外国企业年度损益表 八、被投资外国企业资产负债表 项 目 金额 项 目 金额 收入总额 　 现金 　 成本 　 应收账款 　 毛利润 　 存货 　 股息、红利收入 　 其它流动资产 　 利息收入 　 向股东或其它关联方贷款 　 租金、特许权使用费收入 　 对附属机构投资