14612018初级会计职称《经济法基础》预习考点(五十五)【精选】.docx

恭喜发财 天天快乐 2018初级会计职称《经济法基础》预习考点(五十五) 增值税的其他征收管理规定★ 　　1.纳税地点 　　(1)固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。 　　(2)非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税;未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。 　　(3)其他个人提供建筑服务，销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权，应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地主管税务机关申报纳税。 　　(4)进口货物，应当向报关地海关申报纳税。 　　2.纳税期限 　　(1)增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。 　　(2)纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。 　　(3)以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。 　　3.征收机关 　　营业税改征的增值税，由国家税务局负责征收。纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产的增值税，国家税务局暂委托地方税务局代为征收。(2017年新增) 增值税专用发票★★ 　　1.增值税专用发票的基本联次及用途 　　(1)发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证; 　　(2)抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证; 　　(3)记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。 　　2.增值税一般纳税人有下列情形之一的，不得领购开具专用发票： 　　(1)会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的。 　　(2)有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的。 　　(3)有下列行为之一，经税务机关责令限期改正而仍未改正的： 　　①虚开增值税专用发票; 　　②私自印制专用发票; 　　③向税务机关以外的单位和个人购买专用发票; 　　④借用他人专用发票; 　　⑤未按规定开具专用发票; 　　⑥未按规定保管专用发票和专用设备; 　　⑦未按规定申请办理防伪税控系统变更发行; ⑧未按规定接受税务机关检查。 　3.不得开具增值税专用发票的情形 　　(1)商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不含劳保用品)、化妆品等消费品; 　　(2)销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产适用免税规定的(法律、法规及国家税务总局另有规定的除外); 　　(3)向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产的; 　　(4)小规模纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产的(需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开)。 　　【相关链接】 　　【1】金融商品转让，不得开具增值税专用发票。 　　【2】从事经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票。 　　【3】选择差额计算方法计算销售额的纳税人，提供旅游服务向旅游服务购买方收取并支付的可以从全部价款和价外费用中扣除的费用，不得开具增值税专用发票。 　　4.增值税专用发票实行最高开票限额管理。最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法审批。 　　【例题1?单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中，正确的是( )。 　　A.作为购买方核算采购成本的记账凭证 　　B.作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证 　　C.作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证 　　D.作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证 　　【答案】B 　　【解析】(1)选项AD：属于发票联的用途;(2)选项C：属于抵扣联的用途。 　　【例题2?判断题】增值税一般纳税人向消费者个人销售货物，不得开具增值税专用发票。( ) 　　【答案】√ 　　【例题3?判断题】小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务需要开具增值税专用发票的，可向主管税务机关申请代开。( ) 　　【答案】√ 【例题4?判断题】商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不含劳保用品)、化妆品等消费品可以开具增值税专用发票。( ) 第二单元 消费税法律制度 考情分析 考卷之一 考卷之二 考卷之三 单项选择题 4题6分 1题1.5分 2题3分 多项选择题 2题4分 1题2分 - 判断题 1题1分 - - 不定项选择题 - 1题2分 1题2分 合计 7题11分 3题5.5分 3题5分 　　考点解读 　　交不交消费税? 　　消费税的税目 　　消费税的征税环节 消费税的税目——应税消费品★★★ 　　1.烟：包括卷烟、雪茄烟和烟丝。 　　2.酒 　　(1)酒，包括白酒、黄酒、啤酒和其他酒; 　　(2)调味料酒不征收消费税; 　　(3)对饮食业、