项目6 项目成本管理(精品·公开课件).ppt

工程项目费用组成 3.项目成本的主要形式 （2）直接成本和间接成本 （3）固定成本和可变成本 成本计划与目标成本 项目目标成本=预计结算收入-税金-项目目标利润 目标成本降低额=项目的预算成本-项目的目标成本 成本计划编制依据 承包合同 项目管理实施规划 设计文件 分包合同 生产要素价格信息 企业施工定额 施工图预算 成本计划编制程序 由大到小分解 由小到大集中 详 图6-4 提高价值的五种主要途径主要为： 　　1、 成本不变，功能提高（F↑/C→ = V↑） 　　2、功能不变，成本下降（F→/C↓= V↑） 　　3、 成本略有增加，功能大幅度提高（F↑大 /C↑小= V↑） 　　4、功能略有下降，成本大幅度下降（F↓小 /C↓大= V↑） 　　5、成本降低，功能提高（F↑/C↓= V↑大） 费用绩效指数（CPI）= BCWP /ACWP 1 超支 1 节支 进度绩效指数（SPI）= BCWP/BCWS 1 延误 1 提前 ◆偏差分析的方法 横道图法 表格法 曲线法 成本超支的原因分析 1.原成本计划数据不准确； 2. 外部原因：上级、业主的干扰，阴雨天气，物价上涨，不可抗力事件等； 3．实施管理中的问题： 不适当的控制程序，费用控制存在问题，被罚款； 成本责任不明； 劳动效率低，工人频繁地调动，施工组织混乱； 采购了劣质材料，工人培训不充分，财务成本高； 合同不利，承包商(分包商、供应商)的赔偿要求。 4．工程范围的增加，设计的修改，功能和建设标准提高，工作量大幅度增加。 降低成本的措施 通常要压缩已经超支的成本，而不损害其它目标是十分困难的，对成本的措施必须与工期、质量、合同、功能统筹考虑。 例如： 1．寻找新的更好，更省的效率更高的技术方案，采用符合规范而成本较低的原材料。 2．购买部分产品，而不是采用完全由自己生产的产品。 3．重新选择供应商，但会产生供应风险，选择需要时间。 4．改变实施过程。改变工程质量标准， 5．删去工作包，减少工作量、作业范围或要求。这会损害工程的最终功能，降低质量。 6．变更工程范围。 7．索赔，例如向业主，承(分)包商，供应商索赔以弥补费用超支等。 采取降低成本的措施应注意的问题 (1)一旦成本失控，要在计划成本范围内完成项目是非常困难的。在项目一开始，就必须不放过导致成本超支的任何迹象。 (2)当发现成本超支时，不能贸然采取措施，许多措施会损害工程质量和工期目标，甚至会导致更大的成本超支。 (3)在设计阶段采取降低成本的措施是最有效的，而且不会引起工期问题,对质量的影响可能小一些。 (4)成本的监控和采取措施重点应放在： ①负值最大的工作包或成本项目上； ②近期就要进行的活动； ③具有较大的估计成本的活动。 (5)成本计划(或预算)的修订，以及措施的选择应与项目的其他方面(如进度、实施方案、设计、采购)，以及项目其它参加者，投资者协调。 　成本分析 3）劳动效率因素变化： 32000×25×（0.7-0.8）=-80000元 说明劳动效率的提高导致成本减少了80000元。 　　 最后应分析模板工程工作量和工时单价增加的原因，以便正确应对。进一步分析劳动效率的提高的原因和责任人，加以鼓励。 【例】商品混凝土目标成本为443040元，实际成本为473697元，比目标成本增加30657元，资料如表所示。 　　　分析成本增加的原因： 　（1）分析对象是商品混凝土的成本，实际成本与目标成本的差额为30657元，该指标是由产量、单价、损耗率三个因素组成的。 　　　 （2）以目标数443040元（＝600×710×1.04）为分析替代的基础, 　 第一次替代产量因素，以630替代600， 630×710×1.04＝465192元； 第二次替代单价因素，以730替代710，并保留上次替代后的值， 　　　630×730×1.04＝478296元； 　　 第三次替代损耗率因素，以1.03替代1.04，并保留上两次替代后的值， 　　　630×730×1.03＝473697元。 （3）计算差额： 　　　 第一次替代与目标数的差额＝465192－443040＝22152元； 　　　 第二次替代与第一次替代的差额＝478296－465192＝13104元； 第三次替代与第二次替代的差额＝473697－478296＝－4599元。 　　　 （4）产量增加使成本增加了22152元，单价提高使成本增加了13104元，而损耗率下降使成本减少了4599元。