现代企业经营管理第4课.ppt

现代企业经营管理 主编：孙金霞 高等教育出版社 实训 请帮这家商厦制定商品销售计划 某商厦近几年买卖十分兴隆，集团公司王总经理先后四次来商厦了解情况，对商厦的经营状况基本满意。12月15日王总经理第九次来商厦了解全年的经营情况，该单位业务科长和财务科长反映的经营状况如下： 财务科长反映：本年商品销售预计达6000万元，实现利润360万元，流动资本预计周转8次，费用水平3%，从11份会计报表的资料分析全年的直接费用约90万元，综合毛利率为12%。 业务科长提供的情况是：本年商厦经营的商品是继续增长的趋势，市场占有率也将继续扩大。 王总经理听完汇报后，请财务科和业务科根据掌握的情况，分别制定出下年的主要经营指标的计划方案。 10天后两科室提供的主要经营方案如下： 财务科：明年比今年销售额增长10%，达到6600万元；利润率为6%，为396万元；费用水平3%，计划198万元；流动资金周转速度8次，流动资金平均占用825万元。 业务科：明年销售额比今年增长15%，达到6900万元；费用率为3%，为 207万元；利润率保持6%，为414万元；流动资金周转速度8次，流动资金平均占用862.5万元。 王总经理听完汇报后，提出两个计划方案均过于保守。根据商厦的现有的经营条件和明年的市场形势，销售额要增长17%不为冒进，其理由是： （1）商厦的营业面积扩大了1/3； （2）今年处理了一批滞销商品，库存结构比重比较合理； （3）今年又补进相当一部分适销对路的商品； （4）预测的结果表明，商厦经营的商品，明年货源充足，渠道畅通，销售将有较大增长。 实训目标：帮助这家商厦制定商品销售计划。 实训内容：根据上述背景资料，编制完成下表有关明年的计划指标。 表4-3 商品销售计划表 单位：万元 实训步骤： （1）确定销售额增长比率 （2）确定计划期费用水平 （3）计算流动资金平均占用额 实训要求： （1）要求教师帮助学生分析综合毛利率与费用水平、利润水平之间的关系。费用中直接费用和间接费用的关系，流动资金平均占用与流动资金周转次数之间关系。 （2）分别计算商品销售计划表中的相关计划指标。 （3）要求老师推荐两组编制比较好的计划，在同学中交流，老师对此进行分析、点评。 组织形式：每两个学生一组，计算上述指标，详细写出推算过程，并附简单说明。 考核要点： （1）各计划指标间相互关系清楚，计划指标推算正确。 （2）说明符合编制的程序和要求。 6% 利润率 12% 综合毛利率 825 流动资金平均占用 3% 费用水平 8次 流动资本预计周转 360 实现利润 6000 商品销售总额 ±% 明年计划 本年预计 指标名称 职业道德与营销伦理 计划指标能这样上报吗？ 去年底，上级要求某企业上报下年度的经营计划，办公室主任小张接到文件后向经理作了汇报，经理责成小张提出初步意见。小张为难了，他不知应如何上报具体内容及数字，小张正在发愁时，忽然想起有人开玩笑说：“计划，计划，三分实际，七分估计”，小张于是在去年经营业绩的基础上一律加了20%，形成了准备上报的经营计划草案。 问题：从营销伦理与职业道德分析，小张这样上报计划合适吗？ 分析提示：任何企业的经营计划总是在对周围环境分析的基础上，根据企业经营资源情况来慎重编制的。小张在去年基础上一律增长20%，凭空捏造，计划缺少科学的依据，既违背营销伦理，也不符合工作人员实事求是的职业道德。 4.1 企业经营计划 4.1.2 企业经营计划的编制方法和过程 2、编制企业经营计划的方法 滚动计划法 是一种将短期计划、中期计划和长期计划相结合的计划编制方法。 4.1 企业经营计划 4.1.2 企业经营计划的编制方法和过程 2、编制企业经营计划的方法 量本利分析法 是根据计划方案的有关产品的产销量，成本、产量和利润三者相互关系，分析各计划方案相对应的经济效益或其它相关问题的一种方法。 4.1 企业经营计划 4.1.2 企业经营计划的编制方法和过程 2、编制企业经营计划的方法 生产进度计划 甘特图 ②负荷图 4.2 企业经营决策 4.2.1 企业经营决策的含义和类型 1、企业经营决策的含义 是指在企业经营活动过程中对其经营者的短期目标、发展规划、行动方案和经营决策等做出选择和决定的一个动态过程。 举例 绝不丢掉