《张少杰第二版第十章财务基础数据估算》课件.ppt

项目评估 第十章 财务数据估算 第一节 财务数据基础估算概述 第十章 财务数据估算 第三节 营业收入的估算 第二节 总成本费用的构成与估算 第四节 各项税金及附加的估算 第五节、利润总额及其分配估算 第一节 财务数据基础估算概述 一、财务基础数据估算的概念和意义—中心环节 财务基础数据评估是指在建设必要性、生产建设条件和技术评估的基础上，按照评估办法规定的要求和方法，调查、收集、鉴别、评审和测算一系列财务经济数据，并填写财务经济数据预测表的工作。 前期数据、资料 经济数据 效益评估 财务分析的作用 财务分析是项目决策分析与评价的重要组成部分 财务分析是重要的决策依据 财务分析在项目或者方案比选中起着重要作用 财务分析能配合投资各方谈判，促进平等合作 财务分析对项目的财务可持续性考察起着重要作用 准确地测算财务基础数据，是正确决策的起点，对项目投资决策的科学性起着关键性作用。 第一节 财务数据基础估算概述 二、财务数据估算的内容 （一）项目总投资及资金来源筹措（第九章） （二）总成本费用 （三）营业收入 （四）各项税金及其附加 （五）利润总额及其分配 财务数据估算表 第一节 财务数据基础估算概述 （1）确定评估目标，制定工作计划 （2）收集和熟悉有关资料 （3）审查项目可行性研究报告中的基础数据 （4）填制相应报表（财务基础数据预测表） 三、财务基础数据评估的步骤 第一节 财务数据基础估算概述 四、财务基础数据评估的原则（补充） （1）尊重事实原则 （2）尊重科学原则 （3）尊重规章制度原则 （4）坚持可比性原则 （5）尽量符合项目实际情况原则 第一节 财务数据基础估算概述 第二节 总成本费用的构成与估算 一、总成本费用的构成及划分 总 成 本 费 用 生产成本 管理费用 财务费用 营业费用 直接材料 直接工资 其它直接支出 制造费用 直接费用 间接费用 期间费用 成本与费用的估算，原则上应该遵循国家现行《企业会计准则》和（或）《企业会计制度》规定的成本和费用核算法，同时遵循有关税收法规中准予在所得税前列支科目的规定。当两者有矛盾时，一般应该按照从税的原则处理。 第二节 总成本费用的构成与估算 二、总成本费用估算 项目成本估计法 总成本费用 = 制造费用 + 期间费用（营业费用+管理费用+财务费用） 项目成本法在使用的时候，不仅要分年按产品分别计算各主要产品的直接材料、直接工资及其福利费，并按照车间计算制造费用，还要以整个项目主体为对象计算期间费用。由于计算过于复杂，所以很少采用。 第二节 总成本费用的构成与估算 要素成本估计法（估计每一类费用要素） 总成本费用 = 外购原材料 + 外购燃料及动力费 + 工资及福利费 + 修理费 + 维简费 +其他费用+ 折旧费 + 摊销费 + 利息支出 1、外购原料 外购原料 = Σ（某种原材料单价 x 该原材料单耗定额 x 相关产品年产量） 2、外购燃料及动力 外购燃料及动力 = Σ（某种燃料单价 x 该燃料单耗定额 x 相关产品年产量） 第二节 总成本费用的构成与估算 3、工资及福利费估算 （1）工资估算 两种方法 I.按照人均年工资额和全场职工定员数计算年工资总额。 工资成本 = 人均工资额 x 全厂职工定员数 II.按照不同的工资级别对职工进行划分，分别估算同一级别职工的工资然后再加以汇总 年工资成本 = （各级人员年均工资额 x 各级人员定员数） （2）福利费：医药费、医务经费、生活困难补助等 福利费 = 工资总额 x 福利费率 第二节 总成本费用的构成与估算 4、修理费：固定资产在使用过程中因为维修而发生的各项费用，包括大修理费和中小修理费用。 修理费 = 折旧费 x 估算比率 5、维简费：采掘、采伐工业按生产产品数量提取的固定资产更新技术和改造资金，用以维持简单再生产的资金。 6、其他费用估算 其他费用= （外购原材料 + 外购燃料动力 + 工资及福利费 + 折旧费 + 修理费 + 摊销费）x 估算费率 第二节 总成本费用的构成与估算 7、 折旧费 折旧：固定资产在使用过程中通过逐渐损耗（有形 无形）而转移到产品成本或商品流通费中的那部分价值。 影响同定资产折旧的因素主要有三个： I、固定资产原值 II、固定资产的净残值 III、固定资产估计使用年限 第二节 总成本费用的构成与估算 某项固定资产原值 = 该项固定资产投资（含应负担的预备费）+ 应负担的资本化利息 + 应负担的投资方向调节税 固定资产原始价值×（1-预计净残值率） 固定资产预计使用年限 根据固定资产的损耗程度均衡的计提折旧 （1）直线折旧法 （平均年限法） 年折旧额 = 第二节