商业银行资知识课件.ppt

商业银行资本;二、银行资本的构成（p39资产负债简表）;银行发放普通股形成的资本由普通股股本和发行溢价构成。发行溢价归属资本盈余项目。 2.优先股 优先股也是一种股票，兼有股票和债券的特点。 常见的优先股的三种形式： （1）固定股息率优先股；（2）可调整股息的优先股 （3）可转换优先股 发行优先股的优点：资本成本低于普通股 发行优先股的缺点：优先股股息在税后列支 ;（二）盈余：资本盈余和留存收益 1.资本盈余 资本盈余是由投资者超缴资本所为，其主体是资本溢价，此外还包括财产重估增值、接收捐赠的财产价值。 资本盈余可转增资本金，也可用于发放股息。 2.留存收益 留存收益是银行尚未动用的累积税后的利润。属银行的所有者权益。 留存盈余的大小取决于银行盈利性大小、股息政策及税收等因素。盈利性越强、股息支付率越低、税收越低，留存收益会越大。; （三）债务资本：资本票据和债券 债务资本是20世纪70年代起被西方发达国家的银行广泛使用的一种外源资本。这类资本被银行列作补充资本。债务资本也称为后期偿付债券。 1.资本票据 资本票据是以固定利率计息的小额后期偿付证券，期限为7-15年不等，可以在金融市场上出售，也可以向银行的客户推销。 2.债券 债券的形式有：可转换后期偿付债券、浮动利率后期偿付债券、选择性利率后期偿付债券。;债务资本是银行的补充资本，它给银行带来的好处是： （1）债务利息税前列支，可降低筹资成本； （2）不影响银行股东对银行的控制权； （3）有助于提高银行的收益率。 （四）其他来源：储备金 储备金是为了防止意外损失而从收益中提留的资金，包括资本准备金、贷款损失准备金和证券损失准备金。 ;第二节 银行资本充足性及其测定; 二、银行资本充足性及其意义 资本充足性是指银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能保正常营业并足以维持充分信誉的最低限度；同时，银行现有资本或新增资本的构成应符合银行总体经营目标或新增资本的具体目的。 因此，银行资本充足性包括数量和结构两个层面的内容。 ; 1.资本数量的充足性 金融管理当局对银行资本规定了最低限额，以保证金融的安全。 银行的债权人希望银行资本越多越好。 对银行而言，资本数量越多，财务杠杆系数越小，盈利性就越小。 商业银行资本充足性包含有资本适度的含义，保持过多的资本没有必要。首先，高资本量会带来高资本成本；其次，过高资本量使银行面临更大机会成本。 对商业银行来讲，资本适度充足最佳，而非越多越好。 ; 2.资本结构的合理性 资本结构的合理性是指资本构成中的各个部分保持合理的比例。 静态而言，资本结构是指以债务资本为代表的附属资本与以股权资本为代表的核心资本的比例关系。 动态而言，银行的融资手段应有一个基本排序，融资手段的选择应尽可能降低银行的经营成本和经营风险，增强盈利能力。 ;三、资本充足性的测定：指标和方法; （二）测定方法——分类比率法 该法方考虑了不同资产对资本的要求,称为纽约公式。 （1）无风险资产。如现金、存放同业、短期国债等，流动性很强，无需资本作担保。 （2）风险较小的资产。如5年期以上的政府债券、信用担保贷款等，要求5%的资本。 （3）普通风险资产。除政府公债以外的证券投资和证券贷款。12%。 （4）风险较高的资产。对财务状况差、信用水平低、担保不足的债务人的贷款，20%。 （5）有问题贷款。超过偿付期限、可疑贷款。50%。 （6）亏损资产和固定资产。100%。 在以上分类基础上，采用加权平均法，即可计算出所要求的最低资本量。;假定各种风险等级的资产均为100万，则银行总资产为600万，那么根据纽约公式，银行需要的资本数量为： 银行最低资本量=100×0+100×5%+100×12%+100×20%+100×50%+100×100%=187万元 最低资本比率=187/600=31.2%;第三节《巴塞尔协议》及我国的响应; 2.附属资本 （1）未公开储备。是指虽未公开，但已反映在损益表上并为监管机构所接受的储备。如实现的利润。 （2）重估储备。 （3）普通准备金。如资本准备金、贷款损失准备金、证券损失准备金。 （4）混合资本工具。如可转换债券。 （5）长期附属债务。; （二）资本标准 根据《巴塞尔协议》规定，资本对风险资产的比率应达到8%以上，其中，核心资本占总资本的比重至少要达到50%，一级资本比率不低于4%，附属资本内普通准备金不能高于风险资产的1.25%，次级长期债务的金额不得超过一级资本的50%。 一级资本比率=核心资本/风险资产×100% 二级资本比率=附属资本/风险资产×100% 资本对风险资产比率=（核心资本+附属资本）/风险资产×100%=一级资本比率+二级资本比率; 二、《巴