企业营运资金管理问题分析报告.doc

word格式整理版 范文范例 学习指导 企业营运资金管理问题分析 　　【摘 要】营运资金是企业正常运营的保障，关系到企业的生存发展，在经济新常态下，做好营运资金的管理工作势在必行。本文首先概述了营运资金的特征和管理意义，然后指出目前管理中存在的问题，最后阐述了常见的管理模式和改进措施，以供参考。 　　【关键词】企业；营运资金；管理模式；问题；措施 　　广义上来看，企业的营运资金指的是投放在流动资产上的资金，包括应收账款、存货、应付票据、预提费用、其他应付款等占用的资金，流动负债是主要来源；狭义上来看，营运资金指的是企业流动资产和流动负债之间的差额。保证营运资金的安全性，才能降低资金风险，发挥出应有的作用。以下对此进行探讨。 　　一、企业营运资金管理概述 　　1.营运资金的特征 　　（1）周转速度快。相比于企业的长期投资资金，营运资金的运转速度快，运营周期更短。（2）变现能力强。和非流动资产相比，营运资金的变现能力强，能随时变现。（3）形态不稳定。随着企业生产流程的变化，营运资金也会相应变化，因此实物形态不稳定。 　　2.管理原则和意义 　　企业营运资金的管理，要满足资金的基本需求，降低企业流动资产的投资额，能利用短期负债开展融资，实现流动资产、流动负债的优化组合。因此，管理期间要分析生产经营特点，确定营运资金的需求量，调整流动资产、流动负债之间的比例；选择成本低的筹资渠道；保证营运资金快速周转，具有较强的获利能力。分析营运资金的管理意义，现金流入和现金流出不同步，在时间上不匹配，未来经营活动不确定，会增加现金流量预测的难度。通过适当储备营运资金，一来可以促使企业资金的收付形成良性循环；二来能提高企业的短期偿债能力，科学评估企业的经营风险。 　　二、企业营运资金管理中的问题 　　1. 资金短缺问题 　　企业营运资金最为明显的问题，就是流动资金短缺，会导致企业处于流动风险中。对于企业来说，流动资金能获取最低成本资金，如果企业面临紧急项目，就可以使用流动资金。由此可见，一旦流动资金短缺，企业就会出现资金运转不畅的情况，不利于经营转型、规模扩大。另外，多数企业在资金配置过程中，为了获得收益最大化，可能将营运资金投放到高风险项目中，造成营运资金结构失衡，导致流动资金短缺。 　　2.管理意识问题 　　现代企业在发展过程中，获得经济效益、实现顺利生产是主要目标，应该发挥管理人员的重要作用。在企业实际的经营发展中，管理人员重视生产、忽视管理，因此管理意识薄弱。管理人员只是简单利用资金和人力资源，来扩大生产规模，从而获得更高的经济效益，却忽视了生产规模、管理手段的创新，不利于企业的长远发展。在一个现代企业里，每增加一名合格的体力劳动者，可取得1：1.5的经济效益；每增加一名合格的技术人员，可取得1：2.5的经济效益；而每增加一名有效的管理者，则可取得1：6的经济效益。另外，部分企业对于资金的运营管理方法不当，致使营运资金管理混乱，难以实现预期管理目标。 　　3.管理模式问题 　　随着市场经济体制的深入运行，我国企业步入了信息经济时代，新的形式背景下，企业没有跟上信息时代发展的步伐，在营运资金的管理上依然采用粗放式管理模式。如此一来，不仅没有分析财务管理目标，也没有形成科学的管理模式。按照传统的管理模式开展工作，就会影响企业的可持续发展，难以满足市场经济、信息时代的发展需求。 　　4.管理效率问题 　　我国企业在货币资金上的管理上效率低，继而影响营运资金的管理，对于资金流动产生不利影响。如果货币资金管理工作不佳，那么它的流动性、需求量均会产生明显变化。举例来说，企业占用的货币资金数量少，那么日常生产期间不利于资金的运转；如果企业的现金储备缺少，一旦增加资金现金量，就会存在较大的困难。因此，货币资金管理有问题，企业就难以获得更多的货币资金，继而影响正常的生产活动。 　　5.绩效评价问题 　　企业营运资金的管理，应该有一套完善的绩效考核体系，能对各个管理环节进行评价，并制定合适的奖罚措施，实现激励目标。然而实际管理中，企业大多忽视了绩效评价制度的构建，营运资金管理缺少评价工作，难以及时发现存在的问题，也不利于未来管理工作的开展。 　　三、企业营运资金的管理模式分析 　　1.项目管理 　　企业流动资产包括货币资金、短期债券、存货等，围绕这些资产类型开展的营运资金管理，主要包括四个方面工作：（1）在国家政策制度范畴内，企业确定最优流动资金持有量，在日常经营运作期间，既满足资金需求，又能够利用闲散资金投放到高效益项目中，以此提高流动资金的使用效率。（2）短期债券分为应收账款、应收票据等，其中应收账款占比较高，主要是赊销、分期收款等引起的。对此，企