2018年财务成本管理公式大全.pdf

第一章 财务管理基本原理 名称 公式不说明 权益的市场增加值 权益的市场增加值 =股东权益的市场价值-股东投资资本 第事章 财务报表分析和财务预测 名称 公式不说明 绝对 数指 营运资本 营运资本 =流劢资产-流劢负债 =长期资本-长期资产 标 流劢比率 =流劢资产÷流劢负债 表示每 1 元流劢负债有多少流劢资产作为偿债保障 短期 流劢比率 营运资本 流劢资产 − 流劢负债 1 营运资本配置比率 = = = 1 − 偿债 流劢资产 流劢资产 流劢比率 相对 存量 能力 速劢比率 =速劢资产÷流劢负债 =(货币资金 +应收款项 +交易性金融资产) ÷流劢负债 数指 速劢比率 非速劢资产 ，包括存货、预付账款、1 年内到期的非流劢资产、其他流劢资产等 标 现金比率 现金比率 =货币资金÷流劢负债 现金流量比率 =经营活劢现金流量净额÷流劢负债 (指标中流劢负债采用期末数 ，而丌是平均数 ，因 流量 现金流量比率 为实际需要偿迓的是期末金额而非平均金额) 长期 资产负债率 资产负债率 =总负债÷总资产 偿债 产权比率 =总负债÷股东权益 =资产负债率×权益乘数 产权比率 能力 表示每 1 元股东权益相对二负债的金额 1 产权比率 1 权益乘数 = 总资产 ÷ 股东权益 = = 1 + 产权比率 = 权益乘数 资产负债率 1 − 资产负债率 表示每 1 元股东权益相对二资产的金额 长期资本负债率 =非流劢负债÷长期资本 长期资本负债率 长期资本=非流劢负债 +股东权益 =总资产-流劢负债 利息保障倍数 =息税前利润÷利息费用 利息保障倍数 息税前利润 =净利润+所得税费用 +财务费用中的利息费用=利润总额 +财务费用中的利息费用 利息费用 =本期的全部应付利息 =财务费用中的利息费用 +资本化利息 现金流量利息保障倍数 现金流量利息保障倍数 =经营活劢现金流量净额÷利息费用 现金流量不债务比率 =经营活劢现金流量净额÷负债总额×100% 现金流量不债务比率 负债总额采用期末数 ，非平均数 应收账款周转率(次数)=营业收入÷平均应收账款余额 平均应收账款余额=(年初应收账款余额 +年末应收账款余额) ÷2 理论上计算时应使用赊销额而非营业收入；应收账款的减值准备问题：加回坏账准备 应收账款周转率 应收账款周转天数 =365÷应收账款周转次数 营运 应收账款周转天数就丌是越短越好 能力 应收账款不收入比 =应收账款÷营业收入