上海市国有企业财务总监工作指南(幻灯片 170).docVIP

4、根据不同筹资方式规定筹资收款的程序。5、根据不同筹资方式规定筹资偿付的程序。 （三）投资业务的内部控制程序，主要内容有： 1、规定投资业务职务分离要求。2、规定投资业务的审批权限。3、规定投资立项、评估、决策和实施的程序。4、规定投资资产管理的程序。5、规定投资收益和投资处置的程序。 （四）固定资产（工程项目）业务的内部控制程序，主要内容有： 1、规定固定资产（工程项目）业务的职务分离要求。2、规定固定资产（工程项目）业务的审批权限。3、规定固定资产（工程项目）立项、评估、决策的程序。4、规定固定资产（工程项目）购置（自营或发包）的程序。 5、规定固定资产（工程项目）采购验收（竣工验收）的程序。6、规定固定资产（工程项目）决算和结算支付的程序。7、规定固定资产（工程项目）交付使用的程序。8、规定固定资产（工程项目）日常维修和大修理的程序。 2、在运用电子信息技术手段时，要考虑：（1）财务会计电子信息系统开发与维护的控制。（2）数据输入与输出的控制。（3）文件储存与保管的控制。（4）网络安全的控制等。 3、财务总监要关注公司会计技术升级更新时财务会计电子信息系统运行的连续性和稳定性。 4、财务总监要参与公司管理信息系统的规划和决策。 四、实施全面预算管理 财务总监应按照公司董事会、经理层确定的经营和管理目标，会同公司有关部门实施全面预算管理。具体内容有： （一）预算体系的建立。预算体系包括预算项目、预算标准和预算程序。 1、预算项目 预算项目由经营预算、资本预算和现金预算组成。其中，经营预算包括销售预算和成本预算；资本预算包括投资预算和资产购建处置预算；现金预算是在经营预算、资本预算的基础上，反映现金流向和流量及存量的预算。上述各预算项目可根据公司经营和管理情况确定具体项目内容。 2、预算标准要根据每个预算项目的内容性质制定预算标准，预算标准要体现相关性和可控性要求。 3、预算程序要根据各预算项目的内在联系，设计预算编制程序，以保证预算编制的完整性和正确性。 （二）预算的编制和审定 1、预算编制要按照公司经营和管理要求分项目、分部门编制。对经常性发生且可预计的项目可列入年度编制范围，对非经常性发生且不可预计的项目可列入临时编制范围。预算编制要根据可控性原则由预算可控的相关部门分别编制。 2、预算编制要采取自上向下和自下而上的顺序，以保证预算编制的严肃性和可实现性。 3、预算审定要根据预算编制程序及相关责任部门逐级审定，财务总监审定预算编制的完整性和正确性。 （三）预算指标的下达公司预算经经理层审定、董事会审批后，按预算执行部门下达有关预算指标。有条件的单位，预算指标的下达可与预算执行部门责任目标考核联系起来，落实预算执行责任制。 （四）预算执行的授权 1、预算执行授权可参照上述“财务事项权限设定”要求办理。2、财务总监要规定超预算项目的审批权限和预算外项目的审批权限。 （五）预算实施的监控 1、建立预算实施过程的信息反馈系统，及时分类反映预算实施情况。2、建立预算实施的日常监督及预警机制，保证预算按规定项目和正常进度实施。 3、加强超预算和预算外项目的事先控制。4 、建立预算实施的定期分析报告制度，及时向预算执行部门和领导提供预算实施质量的信息。 （六）预算调整 1、根据公司经营和管理变化情况，定期调整年度预算，一般半年调整一次。2、调整后的预算应交经理层讨论通过后交董事会审批。3、执行经董事会审批后的调整预算。 （七）预算业绩的考核 1、根据预算执行情况和预算执行部门的业绩结果，会同公司有关部门提出预算执行考核报告。2、预算执行考核报告经经理层讨论后，交董事会审批。 五、规范各类业务内部控制程序 财务总监要根据《内部会计控制规范》，会同公司有关部门制定各类业务内部控制程序。 （一）货币资金业务内部控制程序，主要内容有： 1、 规定货币资金业务的职务分离要求。2、 规定货币资金审批权限。3、 规定货币资金支付申请、审批、复核、支付程序。4、 规定单位现金库存限额。5、 根据《现金管理暂行条例》确定现金支付范围。 6、 规定银行存款开户申请、审批、使用、清理程序。7、 规定银行结算凭证填制、传递、保管等程序。8、 规定银行帐户核对、现金盘点程序。 9、 规定银行预留印鉴使用、保管程序。10、规定定额备用金建立、使用、保管、核销、补充程序。 （二）筹资业务内部控制程序，其主要内容有： 1、规定筹资业务的职务分离要求。2、规定筹资业务的审批权限。3、规定筹资方式、筹资结构和规模、筹资期限和成本的决策程序。 （一）财务机构设置和财会人员配置 1、根据单位的经营规模、管理能力、效益水平等因