外籍人员个人所得税讲解.pptVIP

Manz內容讨论 根据培训内容（见下页），符合法条规定的做法是我们的所有外籍人员的包括国内和国外的所得，均需在国内申报缴纳个人所得税。外籍人员再拿中国的税单回国减免个税。 探亲费：免税部分只限两次（目前台籍部分有六次），超出部分需缴税。 境外商业保险也属个税范畴 违法的成本是补漏缴部分的税，暂时无滞纳金规定。 Manz內容讨论 我们可以马上做的是 复印每个外籍员工每年出入境记录存档备查。 外籍人员的境内外出差补贴属减免项目，但需地税备案（备案方式咨询中）。备案后，这部分可以直接财务报销处理。 其他外籍人员个税免税项目：住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费、语言训练费、子女教育费 （非现金或实报实销）但需地税备案（备案方式咨询中）。备案后，这部分可以直接财务报销处理。 详细培训内容附后，供参考。 年终奖如何发放更节税？ 全年一次性奖励应避开无效区间！ 18000-19283 54000-60187.50 108000-114600 420000-447500 660000-706538 960000-1120000 提醒各位：注意一次性奖励的设置，避免给人员多发一元，造成员工成千上万元的税款损失！ 年终奖如何发放更节税？ 通过合理分配奖金，在尽可能降低年终一次性奖金的适用税率的同时，应该注意每月的适用税率 。 按月平均发放工资奖金的做法并不一定是纳税最优的方法。 要尽量避免多次累计发放奖金或补贴，从而形成适用税率提高多缴纳税款的现象。我们总的原则是，将收入平均实现，以避开高税率，在月收入适用税率不低于年终奖金适用税率条件下，只要不使年终奖金的适用税率提升一级，我们应尽量将各种奖金都放入年终奖金一起发放。但如果月收入适用税率本身已低于年终奖金适用税率，那我们又可以将奖金调换入工资收入。 限售股减持的税收筹划 方法一、无偿赠与直系亲属避税 方法二、假离婚方式避税 方法三、限售股转换ETF基金份额 方法四：通过大宗交易平台转让避税 方法五：通过协议转让方法避税 方法六：将股票账户转移到可退税地的证券公司 限售股转让的避税方法 限售股在解禁前被多次转让的，转让方对每一次转让所得均应按规定缴纳个人所得税。对具有下列情形的，应按规定征收个人所得税：　　（一）个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股；　　（二）个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金（ETF）份额；　　（三）个人用限售股接受要约收购；　　（四）个人行使现金选择权将限售股转让给提供现金选择权的第三方；　　（五）个人协议转让限售股；　　（六）个人持有的限售股被司法扣划；　　（七）个人因依法继承或家庭财产分割让渡限售股所有权；　　（八）个人用限售股偿还上市公司股权分置改革中由大股东代其向流通股股东支付的对价；　　（九）其他具有转让实质的情形。 财税[2010]70号 限售股转让的避税方法 本通知所称限售股，包括： 　　1.上市公司股权分置改革完成后股票复牌日之前股东所持原非流通股股份，以及股票复牌日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股（以下统称股改限售股）； 　　2.2006年股权分置改革新老划断后，首次公开发行股票并上市的公司形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股（以下统称新股限售股）； 财税[2009]167号 限售股减持纳税规划 案例分享： 实物福利筹划方法 将工资转入为经营性费用 不纳入个人所得税的福利支出，可作为企业的经营性费用在税前扣除： 抚恤金、救济金 误餐补助（根据实际餐数按标准领取的误餐费） 为员工提供员工住宿 提供假期旅游津贴（实报实销） 实报实销交通费、差旅费津贴 实物福利筹划方法 1. 以劳动服名义购置高档西装。 《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号?）：企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据《实施条例》第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。 2. 年终奖抵购房折扣 某房地产上市公司高管税收筹划案例 《财政部　国家税务总局关于单位低价向职工售房有关个人所得税问题的通知》（财税〔2007〕13号）：?根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定，单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，属于个人