中国内部审计具体准则(20163更新).pdfVIP

中国内部审计准则 第1101 号——内部审计基本准则2 第1201 号——内部审计人员职业道德规范6 第2101 号内部审计具体准则——审计计划 10 第2102 号内部审计具体准则——审计通知书 12 第2103 号内部审计具体准则——审计证据 13 第2104 号内部审计具体准则——审计工作底稿 15 第2105 号内部审计具体准则——结果沟通 17 第2106 号内部审计具体准则——审计报告 19 第2107 号内部审计具体准则——后续审计21 第2108 号内部审计具体准则——审计抽样23 第2109 号内部审计具体准则——分析程序26 第2201 号内部审计具体准则——内部控制审计29 第2202 号内部审计具体准则——绩效审计33 第2203 号内部审计具体准则——信息系统审计36 第2204 号内部审计具体准则——对舞弊行为进行检查和报告41 第2205 号内部审计具体准则——经济责任审计44 第2301 号内部审计具体准则——内部审计机构的管理48 第2302 号内部审计具体准则——与董事会或者最高管理层的关系52 第2303 号内部审计具体准则——内部审计与外部审计的协调55 第2304 号内部审计具体准则——利用外部专家服务57 第2305 号内部审计具体准则——人际关系59 第2306 号内部审计具体准则——内部审计质量控制62 第2307 号内部审计具体准则——评价外部审计工作质量64 第2308 号内部审计具体准则——审计档案工作66 1 第1101 号——内部审计基本准则 第一章 总 则 第一条 为了规范内部审计工作，保证内部审计质量，明确内部 审计机构和内部审计人员的责任，根据《审计法》及其实施条例，以 及其他有关法律、法规和规章，制定本准则。 第二条 本准则所称内部审计，是一种独立、客观的确认和咨询 活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、 内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加 价值和实现目标。 第三条 本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员 及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用，承办 或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。 第二章 一般准则 第四条 组织应当设置与其目标、性质、规模、治理结构等相适 应的内部审计机构，并配备具有相应资格的内部审计人员。 第五条 内部审计的目标、职责和权限等内容应当在组织的内部 审计章程中明确规定。 第六条 内部审计机构和内部审计人员应当保持独立性和客观 性，不得负责被审计单位的业务活动、内部控制和风险管理的决策与 执行。 第七条 内部审计人员应当遵守职业道德，在实施内部审计业务 时保持应有的职业谨慎。 第八条 内部审计人员应当具备相应的专业胜任能力，并通过后 2 续教育加以保持和提高。 第九条 内部审计人员应当履行必威体育官网网址义务，对于实施内部审计业 务中所获取的信息必威体育官网网址。 第三章 作业准则 第十条 内部审计机构和内部审计人员应当全面关注组织风险， 以风险为基础组织实施内部审计业务。 第十一条 内部审计人员应当充分运用重要性原则，考虑差异或 者缺陷的性质、数量等因素，合理确定重要性水平。 第十二条 内部审计机构应当根据组织的风险状况、管理需要及 审计资源的配置情况，编制年度审计计划。 第十三条 内部审计人员根据年度审计计划确定的审计项目，编 制项目审计方案。 第十四条 内部审计机构应当在实施审计三日前，向被审计单位 或者被审计人员送达审计通知书，做好审计准备工作。 第十五条 内部审计人员应当深入了解被审计单位的情况，审查 和评价业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，关注信息 系统对业务活动、内部控制和风险管理的影响。 第十六条 内部审计人员应当关注被审计单位业务活动、内部控 制和风险管理中的舞弊风险，对舞弊行为进行检查和报告。 第十七条 内部审计人员可以运用审核、观察、监