行政事业单位内控理工学校陈聚民.pptVIP

相应控制措施： 1、建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。 2、根据批复的预算安排各项收支，确保预算 严格有效执行。 3、加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强决算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的机制。 4、加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。 关注点二：收支管理情况。 1、收入是否实现归口管理，是否按照规 定及时向财会部门提供收入的有关凭据，是否按照规定保管和使用印 章和票据等； 2、发生支出事项时是否按照规定审核各类凭据的真实性、 合法性，是否存在使用虚假票据套取资金的情形。 相应控制措施 （一）关于收入的相应控制措施： 1、建立健全收入内部管理制度。应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保收款、 会计核算等不相容岗位相互分离。 2、各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。 （1）业务部门应当在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关 材料提交财会部门作为账务处理依据，确保各项收入应收尽收，及时 入账。 （2）财会部门应当定期检查收入金额是否与合同约定相符；对应收 未收项目应当查明情况，明确责任主体，落实催收责任。 3、有政府非税收入收缴职能的单位，应当按照规定项 目和标准征收政府非税收入，按照规定开具财政票据，做到收缴分离、 票款一致，并及时、足额上缴国库或财政专户，不得以任何形式截留、 挪用或者私分。 4、建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。 按照规定设置票据专管员，建立票据台账，做好票据的保管和序时登记工作。票据应当按照顺序号使用，不得拆本使用，做好废旧票据管理。负责保管票据的人员要配置单独的保险柜等保管设备，并做到人走柜锁。 单位不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据，不得擅自扩大票据适用范围。 （二）关于支出的控制措施： 1、单位应当建立健全支出内部管理制度，确定单位经 济活动的各项支出标准，明确支出报销流程，按照规定办理支出事项。 单位应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离。 2、单位应当按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、 支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。实行国库集中支付 的，应当严格按照财政国库管理制度有关规定执行。 3、根据国家规定可以举借债务的单位应当建立健全债务内部管理制度，明确债务管理岗位的职责权限，不得由一人办理债务业务的全过程。大额债务的举借和偿还属于重大经济事项，应当进行充分论证，并由单位领导班子集体研究决定。 4单位应当做好债务的会计核算和档案保管工作。加强债务的对账 和检查控制，定期与债权人核对债务余额，进行债务清理，防范和控制财务风险。 关注点三：政府采购管理情况 1、是否按照预算和计划组织政府采 购业务； 2、是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序； 3、是否按照 规定保存政府采购业务相关档案。 相应控制措施： 1、建立健全政府采购预算与计划管理、政府 采购活动管理、验收管理等政府采购内部管理制度。 2、 明确相关岗位的职责权限，确保政府采购 需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互分离。 3、加强对政府采购业务预算与计划的管理。 4、加强对政府采购活动的管理。 5、加强对政府采购项目验收的管理。 6、加强对政府采购业务质疑投诉答复的管 理。 7、加强对政府采购业务的记录控制。 8、加强对涉密政府采购项目安全必威体育官网网址的管 理。对于涉密政府采购项目，单位应当与相关供应商或采购中介机构 签订必威体育官网网址协议或者在合同中设定必威体育官网网址条款。 关注点四：资产管理情况 1、是否实现资产归口管理并明确使用责 任； 2、是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理； 3、 是否按照规定处置资产。 相应控制措施： 1、制度建设：对资产实行分类管理，建立健全资产内部管理制度。 合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保资产安 全和有效使