全面预算管研讨.ppt

全面预算管理研讨 预算管理的作用？ 　　　　是否编制预算，就好比航海时任意漂流与航程排定的不同；任意漂流，可能无法达到希望的目的；而排定航程，就能朝着预定的目标前进，虽然不能保证达成目标，但确实能使目标容易达成 内容 中国企业经营中遇到的问题 预算的概念和作用?? 预算管理体系框架?? 全球最佳实践借鉴?? 预算编制的观念和步骤?? 预算执行监控 中国企业经营中碰到的预算问题 中国企业经营中碰到的预算问题（续） 中国企业经营中碰到的预算问题（续） 预算的概念及作用 ??预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法，是对公司整体经营活动的一系列量化的计划安排 ??细化了公司整体战略发展目标和年度经营计划 ??预算涉及公司所有分、子公司和部门以及各项经营活动，其有效推行为各分、子公司和部门确定了具体可行的努力目标，同时也建立了他们必须共同遵守的行为规范 ??预算是进行事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理层在过程中控制和监督业务执行情况，及时发现执行中存在的偏差并确定偏差的大小，预算是执行过程中进行管理监控的基准和参照 ??预算也是分、子公司和部门绩效考核的基础和比较对象 年度计划和预算的特点 年度计划与预算的管理体系框架 全球最佳实践借鉴 ??将预算制定与公司战略相联系 -对部门目标对企业整体战略所作的贡献有更清晰的理解 -对企业战略目标更有力的支持 ??设计战略性分配资源的流程 -更明确的关注项目的实际成本和费用支出 -资金利用率的改善 ??将激励机制与绩效指标、激励机制相结合 -激励员工工作的积极性 -员工对薪酬体系的满意度提高 全球最佳实践借鉴（续） ??将成本控制与预算相联系 -使实际成本和预算成本的关系更紧密 -成本控制的效果更快、更精确 ??降低预算的复杂性及预算制定周期 -节省预算编制本身的成本 -减少预算编制过程对企业核心工作的影响 ??根据实际变化对预算进行滚动调整 -使预算作为一种管理工具更具可信度 -更迅速而有针对性的对变化作出反应 全球最佳实践借鉴举例 全球最佳实践借鉴举例 全面预算时间表 全面预算编制的基本观念 计划与预算的信息来源 各相关部门提供以下信息： ??销售计划 -根据历史的产品销售数量，结合市场趋势和产品定价，制定年销售量的预测 ??价格预测 -公司结合政府部门对产品的限价、公司定价策略、本年的实际价格以及业务员对未来市场的预测等等因素，制定价格预测 ??产品成本计算 -根据销售量计划，结合产品的生产工艺和物料单，计算产品的成本，并分析成本构成 ??间接费用计划 -营销部、财务部和总经理办公室等销售和管理部门制定间接费用预算 年度经营目标制定要点 ??预算初期在确定公司的目标时，使用关键的衡量指标定义公司应该达到的绩效水平；包括公司价值目标，重要的投资比率（长期投资比例，投资回报率，研发投资比例，市场开拓比例等） ?? 使预算符合公司面临的市场环境的变化，包括： -根据市场的情况进行调整，但应该使用同样的资源分配的程序并提交分析市场情况对预算影响的管理报告 -在编制预算的初期，模拟可能遇到的市场状况（最优、正常、最差）及其影响到的因素，在公司碰到此类市场情况时可以进行及时的应对 -预留可以用于市场突现的机会的资金，把握市场的机会 -使用其他弹性的预测方法进行预算的制定，包括预算滚动等 全面预算制定步骤 预算编制工具-预算编制应具备明确的时间表 预算编制工具-预算表格示例 我们如何管理好预算？ ??周期性的差异分析 ?? 标准成本和差异 ?? 预算和实际情况 ?? 预测和实际情况 ??关键是要理解驱动力 ?? 时机/季节性 ?? 商业环境和消费者 持续计划与预测 ??建议第一步是实施年度计划与预算: *比方说, 每年回顾5年计划?? *第一年成为预算–加入更多细节?? *由财务控制流程但是每个领域提 供它自己的数据 *使用电子数据表?? *在开发计划与预算时财务保障不同业务领域之间的协调?? *由财务部门进行对计划与预算的关键回顾?? 持