大一会计实训报告1.doc

大一会计实训报告 　　1 实习目的 　　理论联系实际，在实践中锻炼会计操作技能，加深对理论知识的理解，建立较为完整的 　　认识体系，为后续专业课的学习奠定基础。通过实习了解和熟悉实习单位组织形式，经营特 　　点，生产规模，管理模式等内容。侧重了解会计主体各个职能部门的设置与分工以及会计核 　　算，财务管理之间的关系，形成直观认识，以利今后专业课程的学习。 2 实习单位：北京市金水桥旅行社有限公司 3 实习时间：8月16日-9月10日 4 实习单位基本情况 　　北京市金水桥旅行社是在1996年7月成立的一家有限责任公司，注册资本40万，投资 　　方分别为北京市三海投资管理中心和北京滨河挑补绣花厂有限公司。分支机构分别为北京市 　　金水桥旅行社天安门门市部和北京市金水桥旅行社有限公司王府井门市部。公司经营范围是 　　组织接待国内旅游者，销售百货工艺美术品，旅游方面的信息咨询。公司从业人数为25人， 　　其中外籍人员13人，股东会是公司的权力机构，设有执行董事1人，公司经理1人，公司监 　　事2人。 　　5实习单位财务管理与会计核算情况 公司应当依照法律，行政法规和国务院财政主管部门规定建立本公司的财务，会计制度， 　　并应在每一会计年度终了时制作财务会计报告，并应于第二年二月一日前送交各股东。 公司财务部门有财务主管一名，会计两名，出纳一名。 　　5.1账务处理程序 　　（1）每日各销售点将各自销售情况汇总上报公司财务，财务人员分类汇总分别入账，包 　　括：现金收入 银行存款收入 应收账款等等，每日所收的现金和支票由出纳及时存入银行， 　　预收账款应收账款等相关会计及时登帐。 　　（2）各销售人员所负责的旅游团结束后，持计调开具的报账单到财务结账，结清本团收 　　入 成本利润，财务人员依据销售人员的原始凭单，以团为单位进行核算，如遇应付账款要及 　　时挂账，定期支付。 　　（3）月末，经本月所发生的所有收入均要入账，已经结束的团队，要合理计 算成本费用，从而结出当月利润。 　　5.2 固定资产标准及折旧方法 2000元以上入固定资产，2000元以下入低值易耗品；折旧方法采用平均年限折旧法。 　　5.3 成本核算程序 　　以团为单位，进行单团核算，该团发生的餐费 房费 车费 导服费保险费等均计入各团成 　　本，月末汇总形成当月全部成本。 　　5.4 工资及所得税费 　　人员工资组成：保底工资+绩效工资 个人所得税：2000元以上缴纳个人所得税 　　5.5 收入，费用核算方法 独立核算：实际收取游客的现金 支票 应收账款均作为企业收入入账；人员工资 车辆费 　　用 办公费 水电费 房租（待摊费用）等组成 　　5.6 企业缴纳税金 　　营业税 城建税 教育费附加 所得税；养老保险 失业保险 医疗保险 工伤保险 生育险。 　　5.7 利润分配 　　按《公司法》及有关法律法规，年末根据投资比例向股东分配利润。 6 实习期间实际从 　　事的工作 　　实习期间我虽然并没有从事一些具体的会计核算工作，但也在实习单位参与了一些会计 　　最基本的日常工作。 　　大一刚过，只学习了基础会计的我还不会做一些十分专业的工作。开始实习单位就派我 　　做一些打杂的日常工作，像是打扫、打印、复印、传真一类的工作，也帮忙发一些传单之类。 　　后来单位的前辈们先让我自己了解了账簿的格式并且给我讲解了许多做账的知识和注意事项， 　　然后把样例拿给我看。不过要真的实际操作还是要多从样本中学习，在自学与提问中度过了 　　几天后师傅让我试着装订记账凭证。所以我的第一个工作就是装订记账凭证。这是一个看似 　　简单，但又要严谨不能出一