全面预算管ppt.ppt

什么是全面预算管理 预算是指企业根据其发展战略，在客观预测经济形势的基础上，对企业资金的取得和投放、各项经营业务的收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排，是企业年度经营目标的具体化过程，是企业年度经营计划的成果。 战略规划与经营计划具有区别 预算编制-经营目标 预算编制－编制方式 主要有三种：自上而下式、自下而上式、上下结合式 预算编制－编制流程 经营目标下达：预算委员会将预算目标分解下达到各预算执行单位； 资本预算制定：董事会根据年度经营目标，确定与其相配套的投资计划，包括：企业购并计划、扩大现有生产能力的基建、设备投资等； 销售预算制定：销售部门应根据企业的年度经营目标，在客观估计未来市场(包括已取得订单情况)及企业自身能力的前提下，合理确定产品销售结构、销售单价，最终确定收入预算。销售部门应根据市场及历史情况，制定出相应的销售政策(重点客户信用管理及赊销政策)； 预算编制－编制流程 采购预算制定：采购及库存商品的单位价格以编制预算时的市场采购价格和现有库存的结果为基础（即以最后一批进货价为依据），预测下月市场情况，进行适当调整后确定材料的采购数量，同时根据市场及主要供应商的情况合理确定采购价格，制定出企业的采购计划及支付政策； 费用预算制定：销售费用应由销售部门根据销售计划、销售政策及上年实际情况制定出销售费用预算；管理费用应由各职能部门根据各自年度工作计划及上年实际情况，自行制定部门费用预算；财务费用由财务部根据融资计划及上年实际融资情况(借款余额等)编制财务费用预算。 融资预算制定：财务部综合企业销售回款、采购支付、投资支出、费用支付及上年企业资金余额情况，平衡资金需求，确定融资计划。 现金预算制定：财务部根据销售预算的回款、采购预算的支付、投资计划及付现费用预算及筹资预算制定企业现金预算。 预算报表制定：财务部根据以上各项预算编制预算损益表、资产负债表和现金流量表。 预算编制过程管理 预算编制过程是企业计划和控制的结构化模式的一部分，预算编制过程的管理也存在结构的模式。模式对于保证预算的一致性和质量是最重要的； 确信你知道每一个阶段做什么； 要坚持做计划不管未来能否预测； 要使你的预算与其他部门协调。 预算者的责任 预算编制六步骤 预算编制六个步骤-------之一时间安排 预算编制六个步骤-------之二预算制度 预算编制六个步骤-------之三预算策略 预算编制六个步骤-------之四目标设定 预算编制六个步骤-------之五预算体系的设立 预算编制六个步骤-------之六预算编制说明 预算管理应关注以下几各方面 日常控制中： 健全凭证记录，完善各项管理规章制度， 严格执行经营月度计划和成本费用的定额、定率标准， 加强适时的监控。 对预算执行中出现的异常情况，企业有关部门应及时查明原因，提出解决办法。 1、预算控制主体 分为四个层次，自下而上分别为基层员工、责任中心、财务部门和预算委员会。 基层员工 基层员工是企业开展各种业务活动的起端，是预算控制的第一道“闸门”，也是最小的控制责任单元。 员工的基本素质包括归属感、忠诚度、职业道德、控制意识及技能等是实施第一层控制的基础，建立员工控制责任机制是重要保证。 预算的调整 1）预算调整原则 下达的预算，一般不予调整。 预算调整的基本条件： 市场环境、经营条件、政策法规等 发生重大变化： 致使财务预算的编制基础不成立， 或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的 3）预算调整事项应当遵循的原则： 不能偏离企业发展战略和年度预算目标； 调整方案应当在经济上能够实现最优化； 调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。 预算分析 1）定期召开预算执行分析会议 预算委员会负责 全面掌握预算的执行情况， 研究、落实解决预算执行中存在问题的政策措施， 纠正预算的执行偏差。 2）开展预算执行分析 由财务部门及各下属单位执行 针对预算的执行偏差，充分、客观地分析产生的原因， 提出相应的解决 措施或建议， 提交董事会或经理办公会研究决定。 各部门需要根据财务部提供的详尽的预算分析数据，对本部门上月的经营情况进行分析，从经营的角度分析预算差异产生的原因，并生出解决方案； 最终，各部门的经营分析报告有专人汇总成为经营分析报告，提交月度经营分析会议进一步商讨确定应对的管理行动方案。 7、费用监控制度 主要监控点： （1）费用项目统一划分控制 （2）重点费用单项管理 （3）费用借款、报销控制 8、融资业务监控制度 主要控制点： （1）融资集中管理控制 （2）融资项目报批程序控制 （3）融资成本与融资风险控制 请记住：制定规则重要 　　　　执行规则更重要。