涉税服务实务的题目库(20).doc

一、单项选择题 1、下列关于自产自用应税消费品缴纳消费税的账务处理的表述，不正确的是（　）。 A、企业以自产的应税消费品抵偿债务，按规定计算的应缴消费税应借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目? B、除以取得货币的方式进行的销售外，企业以应税消费品换取生产资料和消费资料、抵偿债务、投资入股、支付代购手续费等也应视为销售行为? C、销售实现时，应按产品全部价款借记“应收账款”、“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”等科目? D、企业以生产的应税消费品换取生产资料、支付代购手续费等应按全部价款借记“材料采购”、“应收账款”等科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交消费税”科目? 2、某小规模纳税人在2017年6月销售货物，开具普通发票，注明价款90000元，当月购入货物50000元，当月增值税账务处理正确的是（　）。 A、借：银行存款　　　 ? ? 90000　　贷：主营业务收入　　　 ? 90000? B、借：银行存款　　　　　　 ? ? ?90000　　贷：主营业务收入　　　　 ? ? ? ? ? ?87378.64　　　　应交税费——未交增值税　　 2621.36? C、借：银行存款　　　 ? ? ?90000　　贷：主营业务收入　　 ? ? ? ? ? ?87378.64　　　　应交税费——应交增值税 　2621.36? D、借：银行存款　　　　 ? ? ?90000　　贷：主营业务收入　　　 ? ? ? ? ? ?76923.08　　　　应交税费——应交增值税　 ?13076.92? 3、某小规模纳税人企业转让一栋写字楼，其账务处理中一定不会涉及的是（　）。 A、借：固定资产清理　　累计折旧　　贷：固定资产? B、借：固定资产清理　　贷：应交税费——应交增值税? C、借：固定资产清理　　贷：营业外收入? D、借：固定资产清理　　累计摊销　　贷：固定资产? 4、下列关于一般纳税人应纳增值税的会计核算，错误的是（　）。 A、非辅导期一般纳税人接受国内应税服务用于应税项目，取得增值税专用发票，可以直接计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”? B、辅导期一般纳税人，购入材料用于生产商品，采购材料取得增值税专用发票，稽核比对前，借记“应交税费——待认证进项税额”? C、辅导期一般纳税人，稽核比对后不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费——待认证进项税额”? D、一般纳税人进口商品后销售，取得海关进口增值税专用缴款书申请稽核比对前，应借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”明细科目。? 5、某工厂（增值税一般纳税人）2017年7月从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明是10000元；支付运费，取得增值税专用发票上注明运费1000元，其正确的账务处理是（　）。 A、借：原材料 　　　　　　　　　　　　　9700　　应交税费——应交增值税（进项税额）　110　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　9810? B、借：原材料　　　　　　　　　　　　 ?10000　　应交税费——应交增值税（进项税额）1110　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　11110? C、借：原材料　　　　　　　　　　　　　 ?9700　　应交税费——应交增值税（进项税额）1410　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　11110? D、借：原材料　　　　　　　　　　　　 ?11000　　应交税费——应交增值税（进项税额）110　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　11110? 6、某商场（系增值税一般纳税人）6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是（　）。 A、借：其他应付款——押金　　　　　　　　1000　　贷：其他业务收入 　 　　　　　　　　　　854.70　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）145.30? B、借：应收账款——押金　　　　　　　　1000　　贷：其他业务收入 　 　　　　　　　　　　854.70　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）145.30? C、借：其他应付款——押金　　　　　　　　1000　　贷：其他业务收入 　 　　　　　　　　　　854.70　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）145.30? D、借：其他应付款——押金　　　　　　　　1000　　贷：营业外收入　 　　　　　　　　　　　854.70　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）145.30? 7、某企业预缴下月的增值税，其账务处理正确的是（　）。 A、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）