税法第一章节概论概要.ppt

本章主要内容 第一节???税法与税收 一、税法的定义 二、税法与税收的关系 三、税收法律关系 四、税法与其他法律的关系 重点内容： 1、税法的法律级次 2、税收法律关系的构成 第一节???税法与税收 一、税法的定义 税法是国家制定的用于调整国家和纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。（p2） 第一节???税法与税收 （一）税法的法律级次（p14） 全国性税种的立法(“法”) 1、全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律 2、全国人大或人大常委会授权立法 全国性税种的立法（“条例”或“暂行条例”） 3、国务院制定的税收行政法规 ①制定税法实施细则，增减税目，调整税率 ② 税法解释权 第一节???税法与税收 4．国务院税务主管部门制定的税收部门规章 ①税收条例解释权 ②制定税收条例实施细则的权力 5．地方人民代表大会及其常委会制定的税收地方性法规 全国性税种以外的地方税种的 立法权 （包括基金和费用） 第一节???税法与税收 6．地方政府制定的税收地方规章 ①本地区地方税法的解释权 ②制定地方税法实施细则权 ③本地区地方税法税目税率调整权 第一节???税法与税收 （二）税法的分类（p17） 1、按照税法的基本内容和效率的不同分类 可分为税收基本法和税收单行法 2、按照税法的职能作用不同分类 可分为税收实体法和税收程序法 3、按税法的征收对象不同分类 可分为流转税税法(间接税)、所得税税法（直接税）、 财产行为税税法、资源税税法 和特定目的税法 4、按照税法的税收管辖权不同分类 可分为国内税法、国际税法和国外税法 第一节???税法与税收 （三）税法的适用原则（p7） 1．法律优位原则（层次高的法律优于层次低的法律） 　　 2．法律不溯及既往原则 3. 心法优于旧法原则 4. 特别法优于普通法 5．实体法从旧，程序法从新 6．程序法优于实体法 第一节???税法与税收 二、税法与税收的关系（p1） 税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容? 税收的特性： 1、无偿性（核心） 2、强制性（保障） 3、固定性（规范和约束） 第一节???税法与税收 三、税收法律关系（p7） （一）税收法律关系的构成 （二）税收法律关系的产生、变更和消灭 （三）税收法律关系的保护　 第一节???税法与税收 （一）税收法律关系的构成 　 1、税收法律关系的主体 2、税收法律关系的客体 3、税收法律关系的内容 第一节???税法与税收 1、税收法律关系的主体 　 即税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。 注意： ①双主体 ②主体双方地位平等，但各自所拥有的权利和义务不对等。 第一