《会计制姨度设计》案例分析1.doc

PAGE PAGE 1 综合分析 《会计制度设计》案例分析 1．请说明下面的资产负债表是否正确，此做法违背了会计报表设计的哪些原则？并指出应该怎样调整和补充哪些内容？ 资产负债表 200×年6月30日 资 产 金 额 负债及所有者权益 金 额 流动资产： 货币资金 应收账款 减：坏账准备 应收账款净额 其他应收款 存货 待摊费用 流动资产合计 长期投资： 长期投资 固定资产： 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 减：固定资产减值准备 在建工程 固定资产合计 无形资产： 无形资产 无形资产合计 1 011 971.19 148 040 148 040 6 000 125322.50 1 950 1293 283.69 3 850 000 446 300 3 403 700 3 700 5 016 3 405 016 100 000 100 000 流动负债： 短期借款 应付账款 应付股利 应付福利费 其他应付款 未交税金 预提费用 流动负债合计 长期负债： 长期负债 长期负债合计 所有者权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 214 000 11 800 5 000 9 348 5 796 22855.78 1 000 269799.78 600 000 600 000 3 845 000 10 000 52677.18 20822.73 3 928 499.91 合 计 4 798 299.69 合 计 4 798 299.69 2．请设计一张单步式结构的利润表，并分析其利弊。 3．试设计工业企业材料差异分析表。 4．请设计银行存款的收款和付款记账凭证各一张。 5．请说明下面的差旅费报销单是否全面，并指出应该补充哪些内容。 差 旅 费 报 销 单 年 月 日 姓名 出差原因 其他费用 出差时间 年 月 日 时起至 年 月 日止，共计 天 日期 起止 地址 交通 工具 住宿费 途中伙食费 住勤费 说明 项目 小计 起 止 天数 金额 天数 金额 通讯费 订票费 退票费 机场建设费 杂费 报销人： 审核人： 差旅费合计 万 仟 佰 拾 元 角 分 6．请说明下面的转账凭证是否全面，并指出应该删除或补充哪些内容。 转 账 凭 证 出纳编号： 年 月 日 制单编号： 对方单位 摘要 借 方 贷 方 金 额 记账符号 总账 科目 明细 科目 总账 科目 明细 科目 仟 佰 十 万 仟 佰 十 元 角 分 借 贷 记账： 复核： 出纳： 领缴款人： 7．某公司从广州Ａ厂购进Ｂ材料1Χ2型100吨，100件，每吨不含税价为100元，起运站广州火车站，火车号187号，该批货物增值税发票号123458，进货单号为123，提货单为223，计划成本为95元／吨。该批货物于2000年9月8日从北京南站提回，存放Ｅ库。经验收，实际重量为100.5吨，实际件数为100件，产品合格，增加0.5吨属于正常升溢。假设验货和收货当日完成。 [要求]设计填制验收报告单和收货单。 8．华丰公司原材料核算日常收发及结存核算采用计划成本核算。月初结存材料的计划成本为600000万元，实际成本为605000元；本月入库材料的计划成本为140000元，实际成本为1355000元。当月发出材料的计划成本情况如下：基本生产车间领用800000元；在建工程领用200000元；车间管理部门领用5000元；企业行政管理部门领用15000元。 [要求] (1)华丰公司在采用计划成本核算时，应该设置哪些材料类的明细账？ (2)请计算当月材料成本差异率。 (3)设计发出材料的会计分录。 (4)设计月末结转本期发出材料成本差异的会计分录。 (5)请设计该公司购入原材料的凭证流转程序。 9。请为下面的生产