财务上岗前培训2.ppt

目 录 一、财务管理 （一）基本概念 （二）费用开支管理 （三）资产管理 （四）风险管理 （五）职工薪酬 （六）呆坏账核销 （七）利润分配 （八）报表解读 二、改革常识 三、资金营运 四、新税法知识 （一）个人所得税法 （二）企业所得税法 （三）其他税 中山农村信用合作社 第二部分 改革常识之股金管理 4、2005年以来资格股和投资股的分红情况分别为：3%和3.9%；4.25%和5.525%；5.5%和8%。 （五）股权结构变更（资格股转投资股）。一是投资股不能转为资格股；二是符合银监部门规定的限制比例要求。 （六）社员信息资料的变更。社员的姓名或名称，必须向科技部提交数据修改申请表，经相关部门及领导审批同意后方可由科技部进行修改；社员股金对应的结算账号和股金属性，则只能由联社会计结算部才可以修改；其他社员信息资料，则各镇区信用社营业部均有修改权限。 第二部分 改革常识之股金管理 （七）股金证的管理。 1、我社对社员签发股金证，作为社员所有权凭证和参与利益分配的依据。 2、我社不接受本社股金证作为质押标的，社员以我社的股金证为自己或他人提供担保的，应当经理事会同意，并按有关规定办理股金质押登记手续，否则，该对外担保不得对抗第三人。 第二部分 改革常识之兑付指标 一、票据兑付的硬指标和软指标要求 （一）硬指标要求 1、资本充足率达到4%以上； 2、按“一逾二呆”口径，不良贷款比例与2002年末相比，降幅不低于50%； 3、专项票据置换资产处置率在80%以上，其中现金清收率在3%以上。 （二）软指标要求 1、内部控制制度健全；2、法人治理结构完善；3、增资扩股依法、合规；4、依法进行信息披露；5、费用得到有效控制。 第三部分 资金营运之基本业务 一、资金营运业务：联社在缴足法定存款准备金、确保存款 支付、支农资金以及充分满足信贷投放后仍有富余头寸的，在合法合规的基础上，对该部分资金实施增效营运，获取多于同期存放人民银行超额准备金利息收入的业务。 具体包括：债券分销、票据融资、现券买卖、债券回购、同业约期存款、农村信用社之间的同业借款等。目前我社开展较多的有同业存款及转贴现票据业务。 （一）债券：指国债、中央银行融资券（央票）、政策性银行金融债券及其它经中国人民银行批准可通过全国银行间债券市场进行交易的债券，主要有国债、企业债、商业银行次级债、中央银行票据。 第三部分 资金营运之基本业务 1、现券买卖：交易双方在全国银行间债券市场以约定价格转让债券所有权的交易行为。 2、债券回购：是交易双方进行的以债券为权利质押的一种短期资金融通业务，分为质押式回购和买断式回购。 3、质押式回购业务：交易双方进行的以债券为权利质押的一种短期资金融通业务，指资金融入方（正回购方）将债券出质给资金融出方（逆回购方）融入资金的同时，双方约定某一日期由正回购方按约定回购利率计算的资金额向逆回购方返还资金，逆回购方向正回购方返还原出质债券的融资行为。质押式回购期限最长为365天。 第三部分 资金营运之基本业务 4、买断式回购业务：指正回购方将债券卖给逆回购方的同时，双方约定在未来某一日期,正回购方再以约定价格从逆回购方买回相等数量同种债券的交易行为。买断式回购最长期限不得超过91天。 与质押式不同，买断式回购期间资金融出方不仅可获得回购期间融出资金的利息收入，亦可获得回购期间的债券所有权和使用权。 第三部分 资金营运之基本业务 （二）转贴现：指金融机构为取得资金，将未到期的已贴现的票据再以贴现方式向另一家金融机构转让的票据行为，是金融机构间融通资金的一种方式。转贴现分为转入贴现票据和转出贴现票据。  回购式汇票转贴现业务：金融机构之间以商业汇票为质押物，由某金融机构向另一金融机构提出转贴现申请以融入短期资金，并承诺到期回购的融资业务 。 买（卖）断式票据转贴现业务是金融机构之间以商业汇票为标的物，由某金融机构向另一金融机构卖出所持有的已经办理贴现或转贴现后的商业汇票的票据行为。 主要区别：票据融出方是否赎回票据 第三部分 资金营运之基本业务 （一）办理转贴现，融出资金 借：1289 （转贴现票据面值金额） 贷：46413（转贴现交易金额） 贷：5021 （转贴现息） 当天批处理： 借：46413—大额支付往账 贷：46414—大额支付汇差 次日： 借：46414—大额支付汇差 贷：1124—清算资金 注：转贴现票据面值金额=转贴现交易金额+转贴现息 （二）转贴现到期，收回资金 借：46413（转贴现票据面值金额） 贷：1289 （转贴现票据面值金额） 当天批处理： 借：46414—大额支付汇差 贷：46413—大额