事业单位收支管理规程模版.doc

收支管理内部控制操作规程 20XXXX年XX月 目录 第一章 收支管理业务概述 1 第一节 定义 1 第二节 业务范围 1 第二章 收入管理 3 第一节 收入确认和登记 3 第三章 支出管理 6 第一节 用款计划和额度管理 6 第二节 财政直接支付 11 第三节 财政授权支付 20 第四章 经费管理 23 第一节 支付报销管理 23 第二节 其他经费管理 25 第五章 公务卡管理 26 第一节 公务卡日常管理 26 第二节 公务卡支出事前审批 31 第三节 公务卡现金借款管理 33 第四节 公务卡财务报销管理 37 第六章 财政票据管理 42 第一节 财政票据领购证办理 42 第二节 财政票据年检 49 第七章 银行账户管理 60 第一节 银行账户开立 60 第八章 会计档案管理 66 第一节 会计档案保管 66 第二节 会计档案销毁 70 第九章 相关政策制度文件索引 74 第 第一节 定义 行政单位收入是指行政单位依法取得的非偿还性资金，包括财政拨款收入和其他收入。 财政拨款收入，是指行政单位从同级财政部门取得的财政预算资金。 其他收入，是指行政单位依法取得的除财政拨款收入以外的各项收入。 行政单位依法取得的应当上缴财政的罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等，不属于行政单位的收入。 行政单位支出是指行政单位为保障机构正常运转和完成工作任务所发生的资金耗费和损失，包括基本支出和项目支出。 基本支出，是指行政单位为保障机构正常运转和完成日常工作任务发生的支出，包括人员支出和公用支出。 项目支出，是指行政单位为完成特定的工作任务，在基本支出之外发生的支出。 第二节 业务范围 收支管理分为收入管理、支出管理、经费管理、公务卡管理、财政票据管理、银行账户管理、会计档案管理等环节，旨在加强单位收入管理、落实应收款项催缴责任、确保应收尽收，防止账务资金体外循环或形成“小金库”，防范挪用单位收入、违规使用票据等违法行为发生；确保财政资金使用的效率与效果，保证支出行为真实的合理性、资源配置的有效性、支出管理的高效性；对收支情况及时分析与报告，为制定科学合理的管理决策提供依据。 第二章 收入管理 第 2、收入确认和登记流程说明 收入确认和登记流程说明 编号 流程节点 主责部门 主责岗位 流程节点描述 输出文档 控制要素 备注 01 提交财会部门合同等有关材料 业务处室 经办人 业务处室应当在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据 02 收取款项并开具收据 财务核算中心 收费管理岗 财务核算中心按合同等有关材料收取款项并开具收据 03 确认收入并入账 财务核算中心 会计 财务核算中心应确保各项收入应收尽收，及时入账 财务核算中心应当定期检查收入金额是否与合同约定相符；对应收未收项目应当查明情况，明确责任主体，落实催收责任。 第三章 支出管理 第额度管理2、用款计划和额度管理 编号 流程节点 主责部门 主责岗位 流程节点描述 输出文档 控制要素 备注 01 编制本单位的用款计划 财务核算中心 经办人 预算单位通过“金财网”编制本单位的用款计划。 用款计划按照政府预算收支科目编列。基本支出中的人员支出在年初一次性编报，其他基本支出按年度均衡使用原则编制；项目支出按照项目实施进度编制，并列明具体项目。 本年度预算批复前，一级预算单位应于1月1日前（节假日顺延，下同）根据单位编报的部门预算草案，编报该年1至4月的分月用款计划；预算批复后，一级预算单位应于每年４月１日、6月1日、9月1日前分别报送第二季度（5月和6月）、第三季度和第四季度的分月用款计划。 预算单位根据批准的预算和本办法的规定编制按季分月用款计划。用款计划经省财政厅审批后即形成用款额度，用款额度是办理财政性资金支付的依据，在年度内可以累加使用。用款计划包括财政直接支付用款计划和财政授权支付用款计划两部分。财政资金用款计划与额度按公共预算、基金预算、国有资本经营预算和纳入专户管理的非税收入资金分别编制、下达。用款计划按照政府预算收支科目编列。基本支出中的人员支出在年初一次性编报，其他基本支出按年度均衡使用原则编制；项目支出按照项目实施进度编制，并列明具体项目。 02 逐级汇总上报 财务核算中心 负责人 预算单位经本单位用款计划逐级汇总上报至一级预算单位。 03 审核汇总 省财政厅部门预算管理机构 计划财务处将预算单位用款计划进行审核汇总 04 接受省财政厅对用款计划的审核 计划财务处 省财政厅收到预算单位报送的用款计划后，应在3个工作日内完成审批。 05 接收用款计划的批复结果 计划财务处 计划财务处接收用款计划的批复结果 3.用款