非财务人员基本财务知识培训.pptVIP

会计档案管理 会计档案管理： （1）会计档案包括：会计凭证、会计账簿、会计报告、查帐报告、审计报告、验资报告、工程预决算报告、财务会计制度及经营管理和投资者权益有关的其他重要文件。 （2）当年形成的会计档案，在会计年度终了后，未设立档案机构的，应当在财务部内指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。 移交公司档案机构保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装。个别需要拆封重新整理的，档案机构应当同财务部和经办人员共同拆封整理，以分清责任。 （3）会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年五类。 序号 档案名称 保管期限 备注 一 会计凭证类 　 　 1 原始凭证 15年 　 2 记账凭证 15年 　 3 汇总凭证 15年 　 二 会计账簿类 　 　 4 总账 15年 包括日记总账 5 明细账 15年 　 6 日记账 15年 现金银行存款日记账25年 7 固定资产卡片 　 固定资产清理后保存5年 8 辅助账簿 15年 包括各级主管部门汇总财务报告 财务的基本功能和管理功能 会计帐务处理 营销预算、管理费用、制造费用预算与实际发生的费用的对比 个人开支帐目 采购帐目（应付款） 顾客帐目 （应收款） 公司间帐目 固定资产帐目 资产负债表 + 损益表 财务管理和内部控制 财务管理功能是对资金运动全过程的直接管理，涉及筹资管理、投资管理、股利分配等项内容 保持良好的财务记录 确保安全有效的内部控制 保证我们的处理方法与系统能对瞬息万变的商场作出及时的反应 商务上的领导作用 协助制定目标决策 从财务角度出发/分析商业运作 协助制定商业决策、战略规划与竞争分析 通过管理公司的财务事务来得到最理想的长期利润、现金流和投资回报 有代表性的财务部门组织结构 会计部 财务部 现金管理 筹资投资管理 信用与风险管理 财务副总 总帐报表会计 应收应付会计 固定资产会计 税收会计 成本费用会计 预算分析会计 营销预算、管理费用预算与实际发生的费用的对比 个人开支帐目 采购帐目（应付款） 顾客帐目 （应收款） 公司间帐目 固定资产帐目 资产负债表 + 损益表 会计职能 长期融资 短期现金管理 管理汇兑风险 管理利率风险 给供应商付款 资金管理职能 保护公司财产 改进政策 / 系统 / 流程 检查运作和效率 提出改进意见 提供咨询服务 内部控制职能 最大程度地降低整个企业所需缴纳的税金（在合法的前提下） 针对近期发生的亏损确保减免税收 通过构建恰当的企业结构来降低公司收购与兼并的成本 降低税后的融资成本 税务职能 参与制定业务目标 总公司 分支机构 分类别/品牌 中期财务计划 业务计划/公司计划 提高业绩 利润预测 总分析表 基准比较 成本(市场支持活动/销售、研发和管理/含运输费的总成本) 投资建议/评估项目 新产品投入 资产投资 竞争分析 财务分析职能－总部  财务支持整个产品供应过程（生产、包装、运输） 职能 产品成本会计与分析 固定资产管理 库存管理（原料与产成品） 运输成本会计与分析 财务分析职能－供应链 财务机构支持从接单、送货、到货帐单的过程以及销售项目分析 职能 应收帐款管理与资信控制 项目分析 具有战略意义的零售商的顾客经营效益分析 改进分销商内部程序的影响分析 财务分析职能－销售 公司目前财务工作框架 呼和浩特市美象物业服务有限责任公司 （1）、每月通过对库存现金盘点、银行对账、分级授权支付保障资金安全，对空白收据及发票定期领用、存入保险柜、逐笔复核缴销实现票据安全； （2）、逐笔严格审查各项成本费用要件，确保各项资金支付合法、合理、合规。 （1）、按照预算内支出进行费用审批支付； （2）、月度进行预算执行分析，及时通报预警，系统预算调整 （1）、每月25日前完成各项内控及多经业务巡场稽核检查； （2）、定期（原则每季度一次）进行各项专项稽查； （3）、落实通报、反馈、整改、复查。 （1）、及时准确完成会计核算工作和财务报表编制； （2）、完成财务核算，复核系统台账准确； （3）、每月5日前完成各管理部完成指标复核及通报； （4）、统筹规划能源费账务处理，合理合规完成能源费节能指标。 资金安全 预算执行 财务核算 内控稽核 常用税务知识介绍 跟物业公司相关的税种有哪些？ 增值税 城市维护建设税 教育费附加 企业所得税 个人所得税 房产税 土地使用税 印花税 增值税 概念：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 征税范围：1、销售或者进口货物 2、提供加工修理修配劳务 税率 基本税率：17% 低税率：13% 零税率 物业公司物业费增值税税率：6% 不动产