第五讲 项目费用管理.pptVIP

四、费用预测 在预测当时的时间点，根据已知的信息和知识，对项目将来的状况作出估算和预测。 （1）完成尚需估算（ETC，Estimate to Complete），完成项目所有剩余工作所需要的费用。 （2）完成时估算（EAC，Estimate at Complete），规定项目范围工作全部完成时，项目预计总成本 四、费用预测 EAC计算： 完成时估算等于截止目前的实际费用加上完成剩余工作需要的预算。 EAC=∑AC+ETC ETC计算方式选择： 基于非典型的偏差计算； 基于典型的偏差计算； 四、费用预测 ETC计算（基于非典型的偏差计算） ETC=BAC- ∑EV BAC：完成预算，Budget at Complete 例：项目进行到两年时：PV=200万元，AC=100万元，挣值EV=50万元 ETC=200-50=15O万元 EAC=100+15O=25O万元 四、费用预测 ETC计算（基于典型的偏差计算） ETC=（BAC- ∑EV）/CPI 例：项目进行到两年时：PV=200万元，AC=100万元，挣值EV=50万元，CPI=0.5 ETC=（200-50）/0.5=300万元 EAC=100+300=40O万元 或者EAC=BAC/CPI=200/0.5=400万元 四、费用预测 练习： 已知：BAC=200，AC=120，EV=80，CPI=0.666， （1）计算费用偏差CV； （2）假设当前已发生的偏差是非典型的，类似的偏差将来不会发生，那么完成时估算EAC是多少？ （3）假设假设当前已发生的偏差是典型的，代表将来也会发生类似偏差，那么完成时估算EAC是多少？ * * 项目费用管理 （第五讲） 主要内容 广义的费用管理为“生命期费用管理”。虽然项目费用管理主要关心完成项目活动所需资源的费用，但也必须考虑项目决策对项目产品、服务或成果的使用费用、维护费用和支持费用的影响。 主要内容 在许多领域，项目费用管理也包括对项目产品未来的财务绩效的预测和分析。如投资回报率、折现现金流量、投资回收分析等。 主要内容 费用估算 费用预算 费用控制 一、费用估算 1、费用估算 估算完成每项计划活动所需的资源的近似费用。 项目使用的资源包括人工、材料、设备、服务、设施和特殊条目，如通货膨胀准备金和应急准备金。 因此，资源使用计划是费用估算基础。 一、费用估算 1、费用估算 费用估算的准确性，随着项目的逐渐积累和进展而提高。如启动阶段，估算范围为： -50%~+100% 决定项目费用的主要因素是资源的类型和数量，以及这些资源应用到完成项目工作的时间。进度管理计划直接影响所需投入资源，影响费用估算。 一、费用估算 6月 8月 7月 10月 9月 11月 活动A 活动B 活动C 活动D 甘特图的示意图 一、费用估算 2、费用估算方法 （1）类比估算 利用过去类似项目的实际费用作为当前项目估算的基础。 （2）确定资源费率 通过收集报价获得每种资源的费率，如每小时人工费，每单位材料费用； 一、费用估算 2、费用估算方法 （3）自下而上估算 估算详细计划活动（或最小工作包）的费用，然后将这些详细费用汇总到更高级别的方法。 （4）参数估算 参数估算是一种运用历史数据和其他变量之间统计关系，计算活动资源费用的方法。如施工中的平方米造价。 一、费用估算 2、费用估算方法 （5）准备金 已知的未知事件；（预期但不确定事件） 未知的未知事件；（未计划有可能需要） 一、费用估算 3、费用估算成果 活动费用估算（项目费用估算），完成项目计划活动所需要资源的可能费用估计。 支持细节（详细说明），工作范围描述，估算编制说明，估算范围精度等。 二、费用预算 1、费用预算 项目费用预算是给每一项独立工作分配全部费用，以获得度量项目执行的费用基线。 将单个计划活动或工作包的估算费用汇总，以确立衡量项目绩效情况的总体费用基准。 计划性、约束性、控制性 二、费用预算 2、费用预算方法 费用预算方法，同估算； 资金限制平衡：对于组织而言，不希望资金的阶段性花销经常发生大的起伏。资金的花费在由执行组织设定的项目资金支出的界限内进行平衡，需要对工作进度安排进行调整，以实现支出平衡。 二、费用预算 3、费用预算成果 1、费用基准（S曲线） 费用基准是按照时间分段的预算，用做度量和监控项目整体费用的基准，通常以S曲线形式表示； 许多项目存在各费用基准或者资源基准：如材料、人工等； 二、费用预算 1 2 3 4 5 6 7 8 月 350 700 1050 1400 工时 某项目人工负荷曲线 二、费用预算 1 2 3 4 5 6 7 8 月 350 700 1050 1400 工时 某项目人工累积负荷曲线 二、费用预算 不期望的情况 期望的情况 项目预算计划（基线） 项目费用曲线及其