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小企业常见会计分录处理 资　产　类 1、1001库存现金：核算企业的库存现金。 ①提取现金：（会计分录摘要：银行取现） 借：库存现金 贷：银行存款---*** ②现金进行：（会计分录摘要：现金进行） 借：银行存款---*** 贷：库存现金 ③销售商品收取现金：（会计分录摘要：专票销售商品一批/普票销售商品一批） 借：库存现金 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 2、1002 银行存款：核算存入银行或其他金融机构的各种款项。 ①现金进行：（会计分录摘要：现金进行） 借：银行存款 ---*** 贷：库存现金 ②提取现金：（会计分录摘要：银行取现） 借：库存现金 贷：银行存款---*** ③销售商品收取汇款：（专票销售商品一批/普票销售商品一批） 借：银行存款---*** 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额) 3、1101应收票据：核算企业因销售商品（产成品或原材料）收到的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。 ①销售商品收商业汇票：（会计分录摘要：专票销售商品一批/普票销售商品一批） 借：应收票据---*** 贷：主营业务收入 应交税费---应交增值税（销项税额） ②银行承兑汇票到期收回票面金额：（会计分录摘要：承兑汇票到期兑付） 借：银行存款 ---*** 贷：应收票据---*** ③银行承兑汇票未到期先贴现：（会计分录摘要：承兑汇票贴现） 借：银行存款---*** 财务费用---利息支出 贷：应收票据---*** 4、1202应收账款：核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。 ①销售商品未收款：（会计分录摘要：专票销售商品一批/普票销售商品一批） 借：应收账款---*** 贷：主营业务收入 应交税费---应交增值税（销项税额） ②通过现金收回应收账款：（会计分录摘要：现金收取销售货款） 借：库存现金---*** 贷：应收账款---*** ③通过银行收回应收账款：（会计分录摘要：银行收取销售货款） 借：银行存款---*** 贷：应收账款---*** ④通过承兑汇票收回应收账款：（会计分录摘要：承兑汇票收取销售货款） 借：应收票据---*** 贷：应收账款---*** ⑤应收账款不能收回作为坏账处理：（会计分录摘要：应收账款---***坏账损失） 借：营业外支出---坏账损失 贷：应收账款---*** 5、1203预付账款：核算企业按照合同规定预付的款项，包括根据合同规定预付的购货款、租金等。 ①企业因购货通过现金预付购货款：（会计分录摘要：现金支付预付货款） 借：预付账款---*** 贷：库存现金 ②企业因购货通过银行预付购货款：（会计分录摘要：银行支付预付货款） 　　 借：预付账款---*** 贷：银行存款---*** ③企业因购货签发汇票预付购货款：（会计分录摘要：承兑汇票支付预付货款） 借：预付账款---*** 　贷：应付票据---*** 6、1221其他应收款：核算企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项。包括：各种应收的赔款、应向职工收取的各种垫付款项等 ①现金支付员工或客户借款：（会计分录摘要：现金支付***借款） 借：其他应收款---*** 　贷：库存现金 ②通过银行支付客户保证金 ：（会计分录摘要：银行支付***保证金） 借：其他应收款---*** 贷：银行存款---*** ③现金收回员工或客户借款：（会计分录摘要：现金收回***借款） 借：库存现金 贷：其他应收款---*** ④通过银行收回客户保证金：（会计分录摘要：银行收回***保证金） 借：银行存款---*** 贷;其他应收款---*** ⑤其他应收款实际发生坏账：（会计分录摘要：其他应收款***坏账损失）　　　 　　　　借：营业外支出---坏账损失 　　　　　　贷：其他应收款---*** 7、1403原材料：核算企业库存的各