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* * * 同样的我将从以下几方面向大家作介绍：一是系统概述，二是该系统面向社会公众的功能，三是面向各级政府部门的功能，四是使用系统时需要注意的事项，五是省网管中心提供的技术支持信息。 * * * * * * * * * * * * * * * 企业应当结合实际情况，全面梳理销售业务流程，完善销售业务相关管理制度，确定适当的销售政策和策略，明确销售、发货、收款等环节的职责和审批权限，按照规定的权限和程序办理销售业务，定期检查分析销售过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保实现销售目标。 四、销售业务流程 企业内部控制应用指引第16号——合同管理 风险1 未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈。 风险2 合同未全面履行或监控不当，导致企业诉讼失败、经济利益受损。 风险3 合同纠纷处理不当，损害企业利益、信誉和形象。 三、合同管理的风险 四、合同管理流程 第七章 《行政事业单位内部控制规范》解读 第一节 单位层面内部控制 业务层面内部控制 第二节 单位内部控制的控制方法 单位层面的风险评估 风险识别与风险应对 第一节 单位层面内部控制 内部控制工作的组织情况 内部控制机制的建设情况 内部管理制度的完善情况 内控控制关键岗位工作人员的管理情况 财务信息的编报情况 主要风险：单位经济活动不合法或不合规的风险；国有资产 流失、资源使用效益低下的风险；财务信息不真实、不完 整的风险；发生舞弊或腐败现象的风险等。 一、单位层面的风险评估 风险规避 最彻底、最有力 风险降低 风险分担 二、风险识别与风险应对 风险承受 最普遍、最省事 对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。 在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。 准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。 对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。 不相容职务 （1）授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离； （2）执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离； （3）执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离； （4）保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离； （5）保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离； （6）执行某项经济业务与监督这些经济业务的职务要分离。 三、单位内部控制的控制方法 （—）不相容岗位相互分离 建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。对“三重一大”业务，应当集体决策和会签。 （二）内部授权审批控制 （三）归口管理 1.根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，建立健全内部 控制关键岗位责任制，明确岗位职责及分工。 2.采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式， 对有关经济活动实行统一管理。 3.内部控制关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的 资格和能力。单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训 和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。 4.实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。 不具备轮岗条件的单位应当采取专项审计等控制措施。 预算编制 预算审批 A B 绩效评价 D 预算执行、 决算 C （四）预算控制 （五）财产保护控制 1.建立自从日常管理制度和定期清查机制； 2.采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施； 3.确保资产安全完整 （六）会计控制 1.建立健全本单位财会管理制度； 2.加强会计机构建设，提高会计人员业务水平； 3.合理设置会计岗位，不相容岗位相互分离，强化会计人员岗位责任制； 4.规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。 根据国家有关规定和单位的经济活动业 务流程，在内部管理制度中明确界定各 项经济活动所涉及的表单和票据。 按照规定填制、审核、归档、保管单据 （七）单据控制 公开与信息技术相关的控制 借助外力来共同完成 建立健全经济活动相关信息内部公开制度 充分运用现代科学技术手段加强内部控制 （八）信息内部公开 预算业务控制 2 收支业务控制 3 4 5 政府采购业务控制 资产业务控制 建设项目控制 1 第二节 业务层面内部控制 6 合同控制 1.单位应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保收款、会计核算等不相容岗位相互分离； 2.明确纳入内部控制管理收入的范围； 3.业务部门应当在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据，确保