第10章工程项目成本管理(一) 成本计划.pptVIP

第十章 工程项目成本管理 ———成本计划  10.1 概 述 一、基本概念 投资和投资计划：一般都是从业主、投资者角度出发。 成本和成本计划：通常承包商用得较多。 费用和费用计划：意思更为广泛，各种角度都可使用。 二、积极的成本计划 不仅包括按照已确定的技术设计、合同、工期、实施方案和环境预算工程成本，而且包括对不同的方案进行技术经济分析，从总体上考虑工期、成本、质量、实施方案等之间的互相影响和平衡，以寻求最优的解决方案。 不局限于建设成本，而且还要考虑运营成本，即采用全生命周期成本计划和优化方法。 全过程的成本计划管理。 不仅是项目建设成本的最小化，而且是项目盈利的最大化。 不仅按照项目预定的规模和进度计划安排资金的供应，保证项目的顺利实施，而且又要按照可获得的资源（资金）量来安排项目规模和进度计划。 三、成本计划的过程 从总体上，成本计划通常经过确定总成本目标、成本逐层分解、成本估算、再由下而上逐层汇集、进行对比分析的过程(见图9-2)。 四、成本计划的内容和表达方式 通常一个完整的项目成本计划包括如下几方面内容： 1．各个成本对象的计划成本值。 2．成本--时间表和曲线，即成本的强度计划曲线。 3．累计成本—时间表和曲线，即S曲线或香蕉图，它又被称为项目的成本模型。 4．相关的其它计划。例如，工程款收支计划，现金流量计划，融资计划等。 常用的成本计划的表达方式有如下几种： 1．表格形式，例如成本项目——时间表和成本分析对比表等。 2．曲线形式。有两种： (1)直方图形式，例如“成本——时间”图，它表达任一时间段中工程成本的完成量。 (2)累计曲线，例如“累计成本——时间”曲线。 3．其他形式，例如表达各成本要素份额的圆(柱)形图等。 五、项目成本计划的精度 项目成本的精度主要与如下因素有关： 工程项目范围的确定性、工程技术设计的深度和工程技术标准的精细程度。 工程环境，特别是市场情况的信息量和信息的准确性。 实施方案，如工期方案、组织方案、技术措施的确定性。 所掌握的同类工程资料的详细和精细程度。 与工程最终实际的成本相比较，对于常见的项目，目标设计时的计划成本可能有±30%的误差，可行性研究时可能有±20%的误差，初步设计时可能有±15%的误差，施工图预算误差可能有±（5%-10%）。 10.2 工程项目成本的分解 为了便于从各个方面、各个角度对项目成本进行精确全面的计划和有效的控制，必须多方位、多角度地划分成本项目，形成一个多维严密的体系。 工程建设投资分解结构 按工程量清单分解结构 按建筑工程成本要素分解结构 1．项目分解结构图中各层次的项目单元。 2．工程建设投资分解结构。将项目按建设费用要素进行分解，则能得到项目的费用(或投资)结构，这种分解又有许多角度。例如德国国家标准 DIN276，其结构图式可见图） 这是业主投资结构的分解，对业主来说是重要的。 3．按工程量清单分解结构划分。这通常是将工程按工艺特点、工作内容、工程所处位置细分成分部分项工程。我国预算定额所用工程分项，国际通用的工程量计算规则，美国施工规范协会(CSI)和加拿大施工规范协会(CSC)联合制定的工程划分《标准格式》都属于这一类。 4．建筑工程成本要素。通常建筑工程成本可以分为： 人工费、 材料费、 机械费， 其它直接费， 现场管理费， 总部管理费等。 工程构成的分部组合计价 建筑安装工程费用项目组成 建标[2003]206号关于印发《建筑安装工程费用项目组成》的通知 5．项目参加者，即成本责任人。 6．还有一些其它的分解形式，例如： 按项目阶段分为：可行性研究、设计和计划、实施、运行等各个阶段的费用计划，形成不同阶段的成本结构； 可以按照年度进行分解； 按照合同进行分解和核算。 10.3 工程项目计划成本的确定 1、前期策划阶段的估算 参照过去同类工程信息 按照国家或部门颁布的概算指标计算 专家咨询法 生产能力估算法 生产能力估算法 寻找一个近期内已建成的性质相同的建设项目，可以根据该项目的生产能力 Al和实际总投资额 Cl，拟建的建设项目生产能力 A2来推算拟建项目的总投资额C2，公式为： c2=c1(A2/A1)n*f 其中： Al和 A2必须用统一的生产能力指标。 f为考虑不同时期，不同地点引起的价格调整系数。 n为生产能力指数一般取0.6＜n＜l.0 n的取一般考虑： 当Al和A2很相近时，即两个项目生产