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第5章 建设项目决策阶段工程造价管理 第四节 建设项目投资估算 二、建设项目投资估算的编制方法 （二）流动资金估算编制方法 1、分项详细估算法 流动资金的显著特点是在生产过程中不断周转，其周转额的大小与生产规模及周转速度直接相关。分项详细估算法是根据周转额与周转速度之间的关系，对构成流动资金的各项流动资产和流动负债分别进行估算。 分项详细估算法 流动资金＝流动资产－流动负债 流动资产＝应收帐款＋现金＋预付款＋存货 流动负债＝应付账款＋预收账款 式中：应收帐款＝年经营成本÷年周转次数 经营成本=外购原材料、燃料和动力费+工资及福利费+修理费+其他费用应收账款是指企业对外赊销商品、提供劳务尚未收回的资金。 周转次数＝360d ÷最低周转天数 现金＝（年工资福利费＋年其他费）÷年周转次数 年其他费=制造费用+管理费用+财务费用-（以上三项费用中所含的工资及福利费、折旧费、摊销费、修理费） 存货＝外购原材料燃料动力费＋产成品＋在产品 产成品＝年经营成本÷年周转次数 在产品＝（年工资福利费＋年其他制造费用＋年外购原材料动力费＋年维修费） ÷年周转次数 应付账款=（年外购原材料+年外购燃料） ÷应付账款周转次数 预收账款=预收的营业收入年金额÷预收账款年周转次数 工程造价管理 第五章 建设工程项目投资决策阶段工程造价管理 流动资金估算表 序号 项目 最低 周转天数 周转次数 投产期 达产期 3 4 5 6 …… 1 流动资产 ? ? ? ? ? ? ? 1.1 应收账款 ? ? ? ? ? ? ? 1.2 存货 ? ? ? ? ? ? ? 1.2.1 原材料 ? ? ? ? ? ? ? 1.2.2 燃料 ? ? ? ? ? ? ? 1.2.3 在产品 ? ? ? ? ? ? ? 1.2.4 产成品 ? ? ? ? ? ? ? 1.3 现金 ? ? ? ? ? ? ? 2 流动负债 ? ? ? ? ? ? ? 2.1 应付账款 ? ? ? ? ? ? ? 3 流动资金（1-2） ? ? ? ? ? ? ? 4 流动资金本年增额 ? ? ? ? ? ? ? 例题：下列关于流动资金构成中各个项目的估算公式描述正确的是（　）。 A．应收账款=年销售收入/应收账款周转次数 B． 应收账款=年经营成本/应收账款周转次数 C． 产成品=年经营成本/产成品周转次数 D．产成品=年销售收入/产成品周转次数 E． 产成品=年经营成本/产成品周转次数 答案：BE 例题：某企业全年的销售收入是3000万元，经营成本占全部销售收入的40%，应收账款年周转次数是60次，则应收账款估算额为（ ）万元。 A．3000 B．7500 C．50 D．20 答案：D 解答： 应收账款=年经营成本/年周转次数=1200/60=20 例题：[2006年真题]某建设项目投产后，应付帐款的最低周转天数为15天，预计年销售收入为12000万元，年经营成本9000万元，其中外购原材料、燃料7200万元，则该项目的应付账款估算额为（?? ）万元。 A 500 B 375 C 300 D 125 答案：C 解答：应付账款周转次数=360/15=24 应付账款=年外购原材料、燃料费/年周转次数=7200/24=300 第5章 建设项目决策阶段工程造价管理 第四节 建设项目投资估算 二、建设项目投资估算的编制方法 （二）流动资金估算编制方法 2、扩大指标估算法 扩大指标估算法是根据现有同类企业的实际资料，求得各种流动资金率指标，也可依据行业或者部门给定的参考值或经验确定比率。将各类流动资金率乘以相对应的费用基数来估算流动资金。一般常用的基数有销售收入、经营成本、总成本费用和固定资产投资等，采用何种基数依据行业习惯确定。该方法简便易行，但准确率较差，可用于项目建议书阶段的投资估算，扩大指标估算法计算流动资金公式为： 工程造价管理 第五章 建设工程项目投资决策阶段工程造价管理 年流动资金额＝年费用基数×各类流动资金率 年费用基数有：销售收入、经营成本、总成本费用、固定资产