汇算清缴专题二全裸式申报.pptVIP

大成方略纳税人俱乐部 * 税收优惠在申报表中分为五类 1、免税、减计收入及加计扣除优惠 2、所得减免优惠（包括农业、基础设施、环保节能节水、技术转让、合同能源管理、清洁发展机制等） 3、抵扣应纳税所得额（股权投资中小高新企业抵扣） 4、减免所得税额优惠（包括小微企业、高新技术企业、自治区地方减免和其他专项减免） 5、税额抵免（购置专用设备地税） 大成方略纳税人俱乐部 * 二、免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 本表适用于享受免税收入、减计收入和加计扣除优惠的纳税人填报。纳税人根据税法及相关税收政策规定，填报本年发生的免税收入、减计收入和加计扣除优惠情况。 具体包括优惠项目和文件参阅填报说明。 2014版所得税年报表(A107010).xls 大成方略纳税人俱乐部 * 1、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠 《企业所得税》第二十六条 企业的下列收入为免税收入：  （一）国债利息收入； 　　（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益； 　　（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益； 　　（四）符合条件的非营利组织的收入。 大成方略纳税人俱乐部 * 中华人民共和国企业所得税法实施条例 第八十三条　企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。 大成方略纳税人俱乐部 * 2、被投资企业清算确认金额 财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知.doc 3、撤回或减少投资确认金额 税总关于企业所得税若干问题的公告.doc 4、A107014第11列“减：作为不征税收入处理的财政性资金用于研发的部分”：填报纳税人研究开发费用中作为不征税收入处理的财政性资金用于研发的部分。 大成方略纳税人俱乐部 * 5. A107011第6列“依决定归属于本公司的股息、红利等权益性投资收益金额”：填报纳税人按照投资比例计算的归属于本公司的股息、红利等权益性投资收益金额。 若被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。 大成方略纳税人俱乐部 * 三、所得减免优惠明细表 本表适用于享受所得减免优惠的纳税人填报。纳税人根据税法及相关税收政策规定，填报本年发生的减免所得额优惠情况。包括： 1、农、林、牧、渔业项目 2、国家重点扶持的公共基础设施项目 3、符合条件的环境保护、节能节水项目 4、符合条件的技术转让项目 5、其他专项优惠项目 2014版所得税年报表(A107020).xls 大成方略纳税人俱乐部 * 43.第3列“相关税费”：填报享受所得减免企业所得税优惠的企业，该项目实际发生的有关税费，包括除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加、合同签订费用、律师费等相关费用及其他支出。 44.第4列“应分摊期间费用”：填报享受所得减免企业所得税优惠的企业，该项目合理分摊的期间费用。合理分摊比例可以按照投资额、销售收入、资产额、人员工资等参数确定。上述比例一经确定，不得随意变更。 大成方略纳税人俱乐部 * 四、抵扣应纳税所得额明细表 本表适用于享受创业投资企业抵扣应纳税所得额优惠的纳税人填报。纳税人根据税法、国税发[2009]87号、财税[2009]69号、财税[2012]67号、国家税务总局公告2013年第25号(苏州工业园区有限合伙制创业投资企业)、财税[2013]71号(中关村国家自主创新示范区有限合伙制创业投资企业)等相关税收政策规定，填报本年发生的创业投资企业抵扣应纳税所得额优惠情况。 大成方略纳税人俱乐部 * 国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知.doc 第6行“本年可用于抵扣的应