风险应对管理业务流程框架构想.docVIP

范文 范例 学习 指导 word整理版 风险应对管理业务流程框架构想（一） ? 风险分析识别和风险应对是税收风险管理的两大关键环节、两大主要阶段。风险应对质量、效率的高低对风险管理具有决定性影响。因此，实现风险应对阶段的全流程管理十分关键。 风险应对过程具有程序法定要求严格、影响因素复杂、参与人员众多（往往占有税务机关50%左右的人员）、技术方法多样化、过程控管难度大等特点。因此，探索规律性，规范全流程管理是现代税收管理面临的共同挑战。 风险应对流程框架的初步构想：总体上，风险应对管理流程分为，风险应对任务年度清册、风险应对前个案分析选择、风险应对个案信息情报准备、风险应对个案应对事项目录、风险应对工作方案、风险应对实施、风险应对过程控制和绩效评估。 风险应对管理跨部门会议成员单位： 征管部门：为税收风险管理的综合管理部门。制定和有效执行风险应对计划，与应对分析部门，应对实施部门等保持沟通和互动，管理和协调风险管理程序，制定个案分析风险规则，管理个案选择方案的实施。 专业分析部门：按照专业化分工，负责个案专业风险分析，提交分析报告。 数据情报部门：根据风险应对分析建议，依托数据库管理数据，向风险应对部门提供数据情报支持。 监督管理部门：根据风险应对方案，对风险应对全流程进行过程监控和绩效评价。 风险应对部门：负责实施风险应对工作方案。 风险管理的基本技术流程逻辑：一是风险分析识别，对所有纳税人应用风险筛选规则/标准，确定列为个案选择的风险纳税人清册；二是个案选择，按照风险纳税人清册，确定某纳税人可能有哪些具体风险事项；三是确定风向应对任务，对纳税人的业务或具体风险进行深入分析，可能证明存在初步确定的风险，也可能确定有其他风险，可能结束个案，也可能升级到审计；四是实施风险应对，深入研究具体风险，编制意见书，或者结束个案，或开展税收评定。 具体步骤包括： 第一步骤：编制风险应对任务年度清册 分析识别与风险应对个案选择的关系：风险分析识别是应对个案清册形成的基础，主要包括以下几方面：一是每年运用一系列风险筛选规则对纳税人群体进行两次核查。风险筛选规则采用定量分析和数据系统指标/参数，选择潜在风险个案，一般注重本局年度遵从管理方案所提出的领域——《 HYPERLINK /s?q=%E6%B8%85%E5%86%8Cie=utf-8src=se_lighten_quotes_f \t /s/_blank 清册》来源1。二是通过实时监测、风险检查和/或审计等若干方式选择个案——《清册》来源2。三是分析一系列其他情报来源，确定潜在风险个案，以补充风险筛选规则分析得出的结果——《清册》来源3。四是通过一系列相互关联的程序选择个案 ——《清册》来源4。 本环节主要任务，接受上级分析识别、等级排序结果，整合本级风险分析识别成果，过滤无须开展风险应对纳税人，补充本级认为需要参与风险应对纳税人，依据行业、规模、项目等分类标准对拟列为年度风险应对对象的纳税人进行结构分析，形成本级《 HYPERLINK /s?q=XX%E5%8D%95%E4%BD%8DXX%E5%B9%B4%E5%BA%A6%E9%A3%8E%E9%99%A9%E5%BA%94%E5%AF%B9%E6%B8%85%E5%86%8Cie=utf-8src=se_lighten_quotes_f \t /s/_blank XX单位XX年度风险应对清册》（建议稿），经本级跨部门会议集体审议，最终形成《 HYPERLINK /s?q=XX%E5%8D%95%E4%BD%8D%E5%B9%B4%E5%BA%A6%EF%BC%88%E7%AC%ACX%E6%89%B9%EF%BC%89%E9%A3%8E%E9%99%A9%E5%BA%94%E5%AF%B9%E6%B8%85%E5%86%8Cie=utf-8src=se_lighten_quotes_f \t /s/_blank XX单位年度（第X批）风险应对清册》。《清册》由下级国税机关组织应对的部分，推送给下级国税机关；由本级国税机关组织应对的部分，由本级进一步组织相关工作。 ? 第二步骤：风险应对个案分析选择 本环节的主要任务，分解《清册》应对对象，对清册列举纳税人进行应对前个案分析，完成风险应对个案选择定。 ——个案选择的目的： 确定通过处理哪些遵从个案，最有利于落实税收风险管理的应对战略，并最有利于促进遵从，提高社会信心，增强自觉遵从税收制度的积极性。 ——选案风险分析目标： 确定，应应对处理哪些纳税人，应应对处理哪些风险，应使用哪些数据信息情报，应使用哪些管理