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企业清产核资专项审计报告范本
×××股份有限公司:
我们接受委托,对××股份有限公司( 以下简称贵公司) 以2015 年
12 月31 日为基准日的清产核资的相关资料进行了审查核实,贵公司
的责任是建立健全内部控制制度,保护资产的安全和完整,保证会计
资料和清产核资资料的真实、合法和完整。我们的责任是在贵公司资
产清查的基础上,对贵公司查出的各项资产损失及申报待销净损失的
处理预案的真实性、合理性发表意见。在审计过程中,我们本着独立、
客观、公正和科学的原则,实施了包括在抽查的基础上检查支持各项
资产损失金额和披露的证据以及评价各项资产损失的整体反映等我
们认为必要的审计程序,核查了以2015 年12 月31 日为基准日的资
产、负债和所有者权益。我们相信,我们的审计工作为发表意见提供
了合理的基础。现将清查核实情况及结果报告如下:
一、清产核资工作范围
按照××公司的决算报表统计口径以清产核资工作方案的要求,本
次清产核资的范围为××公司及所属全部的子公司(含下属事业单位、
分支机构、境外子公司等) 的全部资产,其中:资产总额××××元,负
债总额××××元,所有者权益××××元(含实收资产××××元,资本公积
××××元,盈余公积××××元,未分配利润××××元) ,少数股东权益为
××××元,具体单位如下单位名称投资比例控制关系资产总额所有者
权益
1
二、清产核资的依据
(一)法规依据
1、《中国注册会计师独立审计准则》;2、2015 年9 月9 日国资
委令第1 号《国有企业清产核资办法》;3、2015 年9 月13 日国资评
价〔2015 〕72 号《关于印发的通知》4 、2015 年9 月13 日国资评价
〔2015 〕73 号《关于印发的通知》;5、2015 年9 月13 日国资评价〔2015 〕
74 号《关于印发的通知》;6、2015 年9 月18 日国资评价〔2015 〕78
号 《关于印发的通知》;7、2002 年7 月26 日财政部财企〔2002 〕310
号文件《关于国有企业执行有关财务政策问题的通知》;8、2015 年9
月3 日财企〔2015 〕233 号《企业财产损失财务处理暂行办法》;9、
《企业会计制度》
(二)行为依据
1、2015 年8 月19 日国资评价〔2015 〕45 号文件《关于做好执
行工作的通知》;2、2015 年9 月2 日国资评价〔2015 〕58 号文件《关
于印发中央企业清产核资工作方案的通知》;3、××××年××月××日××
部门×××号文件《关于同意××公司×××子公司以账面数作为清产核资
工作的结果函》;4、××公司函〔2015 〕236 号《关于印发的通知》5、
清产核资中咨询服务、经济鉴证和专项财务审计的业务约定书。
三、清产核资过程及实施情况
1、工作基准日:2015 年12 月31 日。
2 、工作起止日期:×××年××月××日。
2
3、具体实施情况:(1)协助贵公司根据国资委、财政部相关文件
编制此次清产核资的《工作手册》;(2)培训参加专项审计工作的相关
人员,协助贵公司做清产核资基础工作;(3)对贵公司企业清产核资基
准日的原会计报表进行审计,以保证贵公司清产核资基准日账面数的
准确;(4)核对、询证、查实贵公司债权、债务,监盘贵公司现金和抽
查存货;(5)勘察、抽查贵公司固定资产并验证其产权;(6)协助贵公司按
照企业会计准则、《企业会计制度》和清产核资的要求调整有关账项,
计算执行《企业会计制度》所带来的损失;(7)按照根据清产核资政策
和有关财务会计制度规定,对贵公司清理出的有关资产盘盈、资产损
失及资金挂账进行核实、鉴证;(8)协助贵公司按照国有资产监督管理
机构有关资金核实批复文件、以及国家财务会计制度有关规定,调整
账务。(9)协助贵公司编制清产核资后的企业会计报表。
四、清产核资专项审计情况
1、申报处理资产损失情况在此次清产核资过程中,贵公司共计
清理出资产损失总额(盈亏相抵后)为××××元。其中按原制度清查的资
产损失共××笔,金额××××元;按《企业会计制度》清查预计的资产损
失共××笔,金额××××元。
2 、经我所审核确认的资产损失经我所审核确认符合清产核资申
报条件的资产损失共×
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