《电力企业论文内部审计论文》-毕业学术论文（设计）.docVIP

电力企业论文内部审计论文 摘要：随着erp系统在电力系统的推广实施，给系统内部审计工作带来了一定影响，内审人员应加强企业内部控制体系、系统原始数据参数等的准确性、安全性等重点内容的审计评估，不断提高自身素质，推动审计信息化建设，才能适应erp环境下电力企业内部审计的发展需求。 关键词：erp；电力企业；内部审计 erp是enterprise resource planning缩写，中文含义是企业资源计划。它是当前在全球范围内应用最广泛、最有效的一种企业管理手段。作为电力企业内部审计人员在erp环境下如何开展内部审计，如何找准审计切入点尽快适应新形势下的内审工作，提高审计工作效率和工作质量，充分发挥内部审计的管理职能。本文通过对erp管理系统的认识，探讨erp环境下的内部审计，由于涉猎不深难免存在不足，请指正。 一、erp系统对企业内部审计的影响 1.erp系统实施后，很多会计数据的录入和生成工作已经前移至业务部门，在财务人员对后台配置好相应会计科目后，大部分经济业务只需业务部门的人员录入原始业务数据，由授权部门进行审核、确认、计量，并登录erp系统进行业务操作，系统自动生成会计凭证，自动完成财务账薄登记和报表生成等。erp系统中会计的范围大大扩展，形成了自成体系的fico会计模块，渗透到业务流程和核算的全过程，核算方式的变化使会计工作向前延伸，因而带来内审工作的变化。在手工会计中，凭证、账簿等审计线索主要是反映在书面上的，审计人员可利用这些书面材料从原始凭证查起，通过对报表之间、报表与账簿之间会计数据的关系审查凭证账簿所反映的经济内容的合法性与业务处理的正确性。而实施erp系统后，这些传统的审计线索可能会部分或全部消失。 2.对系统内部审计人员的素质要求有所提高。实施erp系统后，庞大的信息实现了高度集成与共享，加之erp环境比传统会计系统更为复杂，审计对象也更加广泛，内部审计只依靠原有的知识和技能无法胜任对erp系统环境的审计工作。因此，内审人员除了要具有过硬的专业素质外，还应能理清erp各个子系统数据的来龙去脉，掌握erp系统的使用平台和网络环境，熟悉数据库技术，很好地理解企业的经营管理活动与系统的各项功能设置，才能全面地把握审计的总体情况并对内部控制进行有效的评价。 二、erp环境下的电力企业内部审计对策及建议 1.加强对内部控制风险的评估，完善内部控制体系。erp环境中企业原有的内部控制制度发生了许多改变，对内部控制制度的要求也更为严格。在erp系统中，企业内部各个模块的信息是按事先制定的控制标准和通用格式进行传递的，计算机按照这些控制标准进行控制，有效地弥补了人工环境下的缺陷，原来许多由审计人员完成的稽核工作可以由系统完成。但企业经营活动及内部控制中依然存在重大差异或缺陷的可能性。如erp系统各职能岗位职责是否分离，权限范围设置是否合理，有些控制既可以选择人工控制，也可以选择由系统来控制，这些控制是否得到始终如一的执行，控制的标准是否前后保持一致等。这些都会影响控制的效果，甚至产生重大差异。因此，必须对erp环境下的内部控制体系进行测试和评估，对内部控制风险进行正确评价，从而促进企业建立健全内部控制制度体系，也能够根据内部控制测试结果安排审计重点，对可能发生的舞弊、差错和重大违纪事项等进行迅速定位，提高内部审计工作效率和工作质量。 2.加强对erp系统中原始数据录入的准确性、完整性的抽查。由于erp系统使用一个数据库，同一数据源，这就对原始数据准确性、完整性提出了更高的要求。审计过程中，审计人员对系统原始数据的准确性的审核，成为erp环境下内部审计工作的重要基础工作之一。 3.注重对参数设置的审计。erp系统有很多参数，如业务控制参数财务集成参数等，这些参数既影响内部控制的效果，又影响财务数据的准确性和一致性。特别是集成财务数据，除了要从数据源头控制数据的正确性之外，还应该关注中间环节中的财务集成参数的设置，以确保集成财务数据的有效性。因此，系统的参数设置是审计的一个重点，要检查系统参数的设置是否符合企业的实际情况和行业特点，系统参数的设置是否符合一贯性、有效性，是否存在随意改变参数设置的情况。 4.加强审计信息化建设，建立完善、高效的审计信息化系统。手工审计方式已无法对日益严重的计算机舞弊、财务会计信息失真现象进行有效的检查，传统的内部审计工具也已很难适应会计数据电子化的需要。因此，应尽快开发出适应审计信息化发展要求的优质审计系统，实现与erp系统有效链接，实现“物流、资金流、信息流”的信息共享，便于开展实时审计，并使审计人员能够迅速掌握会计核算与其他系统信息传递的关系，获取有效的审计信息。 5.提高企业内部审计人员素质和技能，适应内部审计发展的需要。随着erp系统的在电力系统的推广实施，对电力企业内部审计人员的