所得税年报培训课件.ppt

A107041表 修改： 1.根据高新技术企业相关所得税优惠政策重新设计； 2.简化基本信息相关栏次； （1）删除了“基本信息”中的“高新技术企业证书取得时间”、“是否发生重大安全、质量事故”、“是否发生偷骗税行为”和“是否有环境等违法、违规行为，受到有关部门处罚的行为”。 （2）“对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术所属范围”设计为三级领域选择，便于后期统计，避免企业手工填写的随意性。 * 3.优化收入指标、人员指标和近三年研究开发费用指标相关栏次； 根据《高新技术企业认定管理工作指引》第五条第（三）款关于研发费占比产生异议的处理规定，“归集的高新研发费用金额”、“销售（营业）收入”采集三年数据。 4.“委托外部研究开发费用”的下级项目“境内的外部研发费”和“境外的外部研发费”由原来填写发生额的80%改为填写实际发生额，并增加“可计入研发费用的境外的外部研发费”项目，用以判断中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例是否不低于60%。 5.对“国家需要重点扶持的高新技术企业减征企业所得税”和“经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业定期减免”分开计算，适应经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内和区外同时取得所得时不同减免方式的计算要求。 A107042表 修改： 1.根据软件、集成电路企业所得税优惠政策重新设计； 2.删除基本信息相关栏次； 3.增加企业类型及减免方式 企业根据实际情况选择“企业类型”和“减免方式”，根据企业的选择内容判断企业需要填写的“收入指标”相应内容，并与A107040《减免所得税优惠明细表》第6行至16行的优惠事项相对应，将本表第32行“减免税金额”带入相应行次。 * 4.关键指标情况按照人员指标、研究开发费用指标、收入指标分类填报 第20至22行所有的企业均需填写，其中：第21行由企业根据享受优惠事项的不同填写相应符合条件的销售（营业）收入；第23至31行需享受特定优惠事项的企业填写。 20 收入指标 七、企业收入总额 21 八、符合条件的销售（营业）收入 22 九、符合条件的收入占收入总额的比例（21÷20） A108000表 修改填报口径 《财政部 税务总局关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》（财税〔2017〕84号） 1.不分国不分项的填报（5年内不得改变） 2.境外所得弥补境内亏损的填报 * 一、汇算清缴时间 预计3月份开启年报系统 汇算面目标——1.事先宣传培训 2.合理安排申报 3.申报资料受理（税收优惠备案取消） 二、数据差错率 主要集中在申报表表内表间逻辑关系的审核 （一）网上申报端和金税三期核心征管系统自动控制及校验功能； （二）推行税收风险提示服务系统。 一：提前一天年度财务报表填写完整，并提交申报。 二：将居民企业所得税（年报A）表填写完整。 三：在申报、缴税模块点击【政策风险预警扫描】按钮进行政策风险预警扫描。 四：扫描后，在提示信息上可以见到反馈信息。 五：企业自行选择是否修改申报数据，自核无误后可以提交申报表。 * 模板来自于 * 有限合伙企业法人合伙方分得的应纳税所得额： 填报纳税人按照“先分后税”原则和《财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）文件第四条规定计算的从合伙企业分得的法人合伙方应纳税所得额。 合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。 《投资收益纳税调整明细表》 1.填报范围： （1）发生投资收益纳税调整项目的纳税人 （2）从事股权投资业务的纳税人 2.填报内容 处置投资项目按税收规定确认为损失的，在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)进行纳税调整。 处置投资项目符合企业重组且适用特殊性税务处理规定的，在《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（A105100）进行纳税调整。 A105050表 新增“实际发生额”列——对因计提时间和实际使用时间不同产生的暂时性差异进行调整，填报内容更切合实际，更好体现税收政策。 * 1.取消按受赠单位分别填报的方式； 2.行次按“非公益性捐赠”、“全额扣除的公益性捐赠”、“限额扣除的公益性捐赠”分类填报； 3.增加前三年度结转扣除的相应栏次——税法调整：慈善支出超过法律规定的准予当年扣除的部分，结转以后三年内扣除 4.“纳税调整金额”拆分为调增和调减。 5.纳税人当年发生捐赠支出或者有结转扣除的捐赠支出，无论是否纳税调整，均应填报本表。 * 例：某企业2017年发生公益性捐赠15万元，该企业进行2017年度汇算清缴时，需填报《捐赠