工程建设项目内部审计.pptVIP

一、 建设项目内部审计概述 建设项目审计的概念：当前主要来自两个方面 一是从建设项目建设程序的理论要求上进行的概括：建设项目审计是指独立的审计机构和人员，依据党和国家在一定时期颁发的方针政策、法律法规和相关技术经济指标，运用审计技术对建设项目建设全过程的技术经济活动以及与之联系的各项工作进行的审查、监督。 二是根据《中华人民共和国审计法》第23条规定：审计机关对国家建设项目预算的执行情况和决算进行审计监督。 按照审计主体不同进行分类： 政府审计机关：重点审计以国家投资或融资为主的基础性项目和公益性项目； 社会审计机构：以接受被审单位或审计机关委托的方式对委托审计的项目实施审计； 内部审计机构：重点审计在本单位或本系统内投资建设的所有建设项目。 可行性研究报告审计常见问题： [1] 可行性研究报告不完整、部分内容虚假 [2] 可行性研究报告内容不全 [3] 可行性研究报告论证不足 [4] 可行性研究报告论证不充分 [5] 投资计划未落实、资金不到位导致工程建设风险 投资估算内部审计常见问题： [1] 可行性研究报告投资估算不准确 [2] 建设项目投资估算漏项 [3] 建设规模超计划、资金不到位导致企业亏损 [4] 投资估算的内容不齐全，参考指标不合理，导致估算偏差过大 设计(勘察)招标审计常见问题： [1] 设计招标文件内容不完整、不规范 [2] 工程勘察招标的方法、程序不符合规定 初步设计和概算审计常见问题： [1] 初步设计和概算与经批准的可行性研究报告及估算不符 [2] 初步设计漏项，导致概算不准确 [3] 设计未采取方案优化和限额设计等控制工程造价的措施 [4] 概算编制不准确导致预算超支 [5] 人为压低概算导致工程质量难以保证 [6] 设计不当，造成投资增加 [7] 未按批准投资估算进行方案设计，导致投资超出预期 [8] 限额设计落实不到位，导致初步概算超出批复的投资估算 例：青岛市某建设项目概算审计内容 一是审查概算的编制依据； 二是审查概算编制的深度； 三是审查建设规模、标准； 四是审查建设项目设备规格、数量和配置； 五是审查工程费； 六是审查计价指标； 七是审查其他费用。 施工图设计和预算审计常见问题： [1] 未严格执行设计流程，导致建设规模超标 [2] 施工图设计未贯彻批准的初步设计要求 [3] 施工图设计深度不合规定 [4] 施工图设计未贯彻限额设计的要求 [5] 施工图预算与初步设计概算不符 招标文件审计常见问题： [1] 资格预审文件内容不完整、不规范 [2] 投标人相关资格要求不符合规定 [3] 评标时认定的资格条件与招标文件要求不符 [4] 招标资格预审文件中内容描述不准确 [5] 招标资格预审文件相关资格要求不符合规定 [6] 工程招标资格预审违反规定 [7] 招标的方式不符合国家规定 [8] 招标文件文字表述不准确、内容不完整 [9] 投标时间、开标时间和地点等不符合相关规定 [10] 评标标准的设定、评委确定不合规 [11] 先施工而规避招标的程序违法 [12] 联合体参加投标的资质不符合规定 [13] 招标文件中地勘资料不准确 [14] 招标文件澄清后要求的投标文件提交日期不符合相关规定 [15] 应实行招标的分包工程未按有关规定组织招标 [16] 甲方直接分包不符合相关规定 工程量清单审计常见问题： [1] 清单编制内容不完整 [2] 工程量清单编制说明与招标文件条款不一致 [3] 工程量清单编制内容与招标文件约定不一致 [4] 工程范围描述不详细 [5] 分部分项清单项目漏项 [6] 分部分项清单项目的特征描述不完整 [7] 分部分项清单项目的特征描述错误 [8] 分部分项清单项目特征描述不完整、不准确 [9] 分部分项清单项目的计量单位有误 [10] 分部分项清单项目计量单位有误，与暂估价重复 [11] 分部分项清单项目与暂估项目重复 [12] 工程量计算有误 [13] 措施项目清单及其他项目清单编制缺陷 [14] 暂估价项目及暂估价设定不合理 [15] 总承包服务费设定不明确 [16] 计日工、暂列金额设置不合理 [17] 总承包服务费内容设定不明确 例：某建设项目按照规范的程序进行了招标投标，经过评定，某施工单位投标报价1400万元中标。在签订合同前，招标人向中标单位提出了优惠3%的要求，建议按照1400×97%=1358万元签订施工合同。 请问内部审计人员如何对此进行审计？ 答：针对这一情况，审计人员应首先查阅招标文件，看招标文件中是否有优惠3%的要求，如果有，则签订合同是执行招标文件规定，因此是正确的。 如果没有，而是由招标人单方面提出的，则不符合招标投标程序要求，违背了公平竞争的原则，因此是不适当的。 如果合同尚未签订，审计人员应指出，并加以制止； 如果合同已签