企业内部控制操作实务.doc

word文档 可自由编辑 企业内部控制操作实务 目　录 　　一、内部控制的定义和发展 　　二、企业内部控制内容的五个要素 　　三、企业内部控制的应用 　　四、企业内部控制评价的程序 　　五、企业内部控制的审计 　　六、审计委员会在企业中的监察角色 　　七、内部控制与公司治理 第一节　内部控制的定义和发展 　　一、内部控制的定义 　　内部控制是指为确保实现企业目标而实施的程序和政策。内部控制还应确保识别可能阻碍实现这些目标的风险因素并采取预防措施。内部控制和风险管理是出色的公司治理极为重要的组成部分。出色的公司治理意味着董事会必须对企业的所有风险加以识别和管理。就风险管理而言，内部控制系统