审计实验报告.docx

总体审计策略 被审计单位：南宁市骏业公司 索引号：BE 项目:总体审计策略 财务报表截止日/期间：2010年 编制：*** 复核： 批准人： 日期： 2011年 日期： 日 期： 一、审计范围 报告要求 年度审计报告 报告要求 按中国企业会计准则编制的2010年度财务报表审计报告（A股）；关联方资金占用专项说明；募集资金存放与实际使用情况的专项报告；如涉及非标意见的审计报告，还需向深交所出具非标意见审计报告的专项说明。如涉及重大会计差错更正，还需向交易所出具重大会计差错更正事项的说明。 适用的会计准则和相关会计制度 新企业会计准则、财政部2006年 适用的审计准则 中国注册会计师执业准则 与财务报告相关的行业特别规定 中国证监会《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号＜年度报告的内容与格式＞》(2007年修订，以下简称《年报准则》)(证监公司字〔2007〕212号)等信息披露规范要求、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第30号———创业板上市公司年度报告的内容与格式》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2010年修订）、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号——净资产收益率和每股收益的计算及披露（2010年修订）》、公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非 需审计的集团内组成部分的数量及所在地点 连同上市公司在内的母公司、子公司共计2个，分别为南宁市骏业股份有限公司。母子公司均在南宁市，生产和销售主要集中在母公司，子公司收入利润均很小，可以采取相对简单的审计方法。 需要阅读的含有已审计财务报表的文件中的其他信息 1、 公开披露的2010年业绩快报、首次公开发行股票的报告中2010年第三季度数据；2、 在交易所的重要公告事项及相关董事会决议、股东大会决议（检查记录详见BA-3） 制定审计策略需考虑的其他事项 1、本业务为保持业务；2、公司为2010年度首次公开发行股票的创业板公司，2010年需出具募集资金存放与实际使用情况的专项报告，需详细检查公司募集资金专户情况。 二、审计业务时间安排 （一）对外报告时间安排：公司在深圳证券交易所预约披露2010年年报时间为2011年4月**日，能够在要求的时间内完成审计工作并出具审计报告 （二）执行审计时间安排 执行审计时间安排 时 间 1．期中审计 　 截止2010年 已于2010年7月完成 　 　 　 　 　 　 　 　 2．期末审计 　 （1）执行初步业务活动 2011年3 （2）执行风险评估程序 2011年3月 （3）制定并修订总体审计策略 2011年3月3-7日，并根据审计过程中获取的审计证据进行调整 （4）制定并修订具体审计计划 2011年3月7-11日，并根据审计过程中获取的审计证据进行调整 （5）控制测试 2011年3 （6）存货、固定资产、在建工程监盘 2011年3 （7）函证 2011年3 （8）实质性测试 2011年3 　 　 （三）沟通的时间安排 所 需 沟 通 时 间 与管理层及治理层的沟通 进场前一次，外勤结束后一次，如有必要出具报告前一次。 项目组会议（包括预备会和总结会） 根据进度提前通知。预备会预计在2011年3月**日，总结会预计在2011年3月**日前。 与专家或有关人士的沟通 不适用 与其他注册会计师沟通 不适用 与前任注册会计师沟通 不适用 三、影响审计业务的重 要因素 （一）重要性 确定的重要性水平 索引号 报表层次：102936.67元，按2010年未审报表净利润的5%计算，分配至子公司见BE-1 BE-1 认定层次：72055.67元，在报表层次基础上乘以70%计算得出 BE-1 细微错报：2161.67元，满足不超过认定层次重要性水平的3%，影响金额在2161.67万以下，不影响报表盈亏性质，不容忍错报的项目除外（如税金等按审计项目性质单独确定细微错报金额为2万元） BE-1 （二）可能存在较高重大错报风险的领域 可能存在较高重大错报风险的领域 索引号 根据审计准则的要求，应当假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险。 BD 公司的客户集中度较高、收账期长，相对而言，收入与应收账款的确认、坏账风险比其他公司要高。 BD 存货与成本的核算 BD 资产减值准备期末测试 BD 利息资本化的会计处理 BD 募集资金（包括超募资金）的存放与使用情况 BD 经营风险对财务报表的影响 BD 在整体层面了解内部控制识别的非重大缺陷 BD （三）重要的组成部分和账户余额 重要的组成部分和账户余额 索引号 1．重要的组成部分 　 南宁市骏业公司 　 2．重要的账户余额 　 货币资金、存货、应收账款、预付款项、其他应收款、在建工程、递延所得税资产；